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学生会计岗位实习报告

会计岗位实习报告

一、实习单位概况

本次实习单位为XX市XX科技有限公司，该公司成立于2010年，是一家专注于软件开发与信息技术服务的高新技术企业，注册资本5000万元人民币，现有员工200余人。公司财务部门设有财务经理1名，会计主管1名，会计人员4名，出纳1名，主要负责公司的日常会计核算、财务报表编制、税务申报及财务分析等工作。

公司采用用友ERP系统进行财务核算，实行总账与明细账并行管理，每月进行一次结账，每季度进行一次财务分析，年度进行全面的财务审计。公司业务范围广泛，涉及软件开发、系统集成、技术咨询服务等多个领域，会计核算较为复杂，为实习生提供了丰富的学习机会。

二、实习时间与岗位

实习时间：2023年7月1日至2023年9月30日，为期三个月。

实习岗位：财务部会计助理

三、实习主要内容与过程

（一）凭证处理与账务登记

在实习期间，我主要负责协助会计人员进行原始凭证的收集、整理与审核，以及记账凭证的填制与登记工作。具体工作内容包括：

1.原始凭证处理：共处理各类原始凭证1200余份，包括发票、收据、银行回单、费用报销单等。其中增值税专用发票350份，普通发票450份，其他票据400份。通过对这些原始凭证的审核，我学会了辨别发票真伪，检查发票抬头、税号、金额等要素是否完整准确，掌握了发票管理的相关规定。

2.记账凭证填制：共填制记账凭证850份，涉及资产、负债、所有者权益、收入、费用五大类会计科目。其中：

-资产类凭证230份，主要包括银行存款、应收账款、固定资产等科目的借方发生额总计1,250,000元，贷方发生额总计980,000元

-负债类凭证180份，主要包括应付账款、短期借款、应交税费等科目的借方发生额总计850,000元，贷方发生额总计1,120,000元

-所有者权益类凭证50份，主要包括实收资本、资本公积等科目的借方发生额总计50,000元，贷方发生额总计200,000元

-收入类凭证150份，主要包括主营业务收入、其他业务收入等科目的借方发生额总计1,500,000元，贷方发生额总计1,500,000元

-费用类凭证240份，主要包括管理费用、销售费用、财务费用等科目的借方发生额总计680,000元，贷方发生额总计680,000元

3.账簿登记：协助登记总账、明细账及日记账共15本，包括银行存款日记账3本，应收账款明细账2本，应付账款明细账2本，固定资产明细账1本，管理费用明细账3本，销售费用明细账2本，其他业务收支明细账2本。通过账簿登记工作，我掌握了会计账簿的登记规则和错账更正方法。

（二）财务报表编制

在实习期间，我参与了公司8月份和9月份的财务报表编制工作，具体包括：

1.资产负债表：协助编制资产负债表2份，编制过程中核对资产总计6,850,000元，负债总计3,250,000元，所有者权益总计3,600,000元，确保了资产=负债+所有者权益的平衡关系。

2.利润表：协助编制利润表2份，编制过程中核对营业收入5,200,000元，营业成本2,850,000元，税金及附加260,000元，销售费用520,000元，管理费用380,000元，财务费用120,000元，营业利润1,070,000元，利润总额1,050,000元，净利润787,500元。

3.现金流量表：协助编制现金流量表2份，编制过程中核对经营活动现金流入4,850,000元，经营活动现金流出3,620,000元，经营活动现金净流量1,230,000元；投资活动现金流出850,000元，投资活动现金净流量-850,000元；筹资活动现金流入1,000,000元，筹资活动现金流出520,000元，筹资活动现金净流量480,000元。

4.所有者权益变动表：协助编制所有者权益变动表2份，编制过程中核对实收资本2,000,000元，资本公积500,000元，盈余公积1,200,000元，未分配利润1,100,000元，所有者权益合计4,800,000元。

（三）税务申报与缴纳

在实习期间，我协助会计人员完成了7-9月份的税务申报工作，具体包括：

1.增值税申报：协助完成增值税申报表3份，申报销项税额850,000元，进项税额620,000元，应纳税额230,000元，已缴税额230,000元。

2.企业所得税预缴：协助完成企业所得税预缴申报表3份，申报应纳税所得额1,050,000元，企业所得税税率25%，应缴企业所得税262,500元，已缴企业所得税262,500元