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公司财务管理制度(精选3篇)

第一篇

第一章总则

第一条为规范公司资金运动，提升资源配置效率，防范财务风险，依据《公司法》《会计法》《企业会计准则》及公司章程，制定本制度。

第二条本制度所称“公司”系指××有限公司及其分、子公司；“财务”涵盖资金、资产、负债、权益、收入、成本、费用、税务、预算、投融资、担保、捐赠、重组、清算等全部价值运动。

第三条财务管理目标：在合法合规前提下，实现股东价值最大化、持续经营能力最优化、风险损失最小化。

第四条财务管理原则：合法合规、授权清晰、职责分离、过程留痕、预算先行、绩效挂钩、信息真实、风险可控。

第二章财务治理架构

第五条股东会为最高权力机构，审议批准年度财务决算、利润分配、重大投融资、重大担保、重大会计政策变更。

第六条董事会下设审计委员会、薪酬与考核委员会、战略与投资委员会，对财务战略、内部控制、高管薪酬行使决策与监督。

第七条监事会检查公司财务，对董事、高管执行财务职务行为进行监督，必要时可聘请外部机构协助。

第八条财务总监（CFO）由董事会聘任，对董事会负责，组织制定财务战略、预算、融资、税务、资金、成本、报告、信息化、团队建设方案，并直接向董事长、总经理双线汇报。

第九条财务中心为执行机构，下设会计部、资金部、预算与绩效部、税务与风险部、财务信息部，实行矩阵管理，业务单元设财务BP，形成“横向专业+纵向嵌入”网络。

第十条各业务部门负责人为本部门财务结果第一责任人，财务BP为合作伙伴，双方共同对收入、成本、费用、存货、应收、资产使用效率负责。

第三章会计政策与估计

第十一条会计年度采用公历年度，会计本位币为人民币，外币交易按交易发生日即期汇率折算，期末按中国人民银行中间价调整，汇兑差额计入当期损益。

第十二条收入确认以“控制权转移”为核心，按合同识别、履约义务划分、交易价格分摊、时点或时段确认四步法执行；对含有退货权、质保、积分、折扣、回购条款的合同，单独评估可变对价与融资成分。

第十三条金融工具分类与计量：应收票据及应收账款以摊余成本计量，期末采用预期信用损失模型计提减值；债务工具投资按业务模式和现金流特征分类为摊余成本、FVOCI或FVTPL；权益工具投资原则上指定为FVTPL。

第十四条存货采用移动加权平均法，期末按成本与可变现净值孰低计量；可变现净值以预计售价减至完工时估计成本、销售费用及相关税费确定；呆滞存货按库龄+技术状态双维度计提跌价。

第十五条固定资产折旧采用年限平均法，残值率5%，房屋20年、机器10年、运输设备5年、电子3年；每年末复核使用寿命、残值及折旧方法，变化按会计估计变更处理。

第十六条无形资产区分使用寿命，使用寿命确定的无形资产按直线法摊销，使用寿命不确定的每年进行减值测试；研发支出严格按研究阶段、开发阶段划分，开发支出资本化需同时满足技术可行性、完成意图、使用或出售能力、资源保障、支出可靠计量五项条件。

第十七条借款费用资本化范围限于需经过相当长时间才能达到预定可使用或可销售状态的资产，资本化率按当期一般借款加权平均利率确定，资本化金额不超过当期实际利息支出。

第十八条股份支付分为权益结算与现金结算，权益结算按授予日公允价值计量，在等待期内分期确认费用并增加资本公积；现金结算按每个资产负债表日公允价值重新计量，变动计入损益。

第四章预算管理

第十九条实行“三上三下”预算流程：每年9月启动，业务部门提交初稿，财务中心汇总平衡，总经理办公会初审，董事会战略与投资委员会二审，12月股东会终审；次年3月、6月、9月分别滚动调整一次。

第二十条预算体系包括经营预算、资本预算、资金预算、财务预算四张表；经营预算细化到产品、区域、客户、渠道；资本预算按项目编号全生命周期管理；资金预算精确到周，关键节点日排程；财务预算生成预测资产负债表、利润表、现金流量表。

第二十一条预算控制采用“总额+分项”双控：对销售费用、市场推广费、差旅费、业务招待费实行分项定额；对研发、信息化、技改实行项目池管理，总额控制，内部可调剂。

第二十二条预算外支出须履行“先审批、后发生”程序：单笔≤50万元由财务总监审批；50—200万元由总经理审批；200—500万元由董事长审批；≥500万元须董事会临时会议审议。

第二十三条预算执行偏差率纳入绩效考核：收入偏差率≤±3%、毛利率偏差率≤±2%、费用率偏差率≤±5%、经营现金流偏差率≤±10%；每超1个百分点扣减部门绩效奖金2%，节约部分不奖励，防止突击花钱。

第五章资金管理

第二十四条资金集中遵循“收支两条线、统收统支、以收定支、量入为出”原则，所有账户纳入银企直联平