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简单小企业财务管理制度

一、资金收支两条线

1.出纳岗每日8:30前登录网银，将前一工作日17:00后收到的所有销售回款逐笔转入“收入专户”，该账户只收不付，网银U盾由财务经理保管；付款统一从“支出专户”划出，支出专户余额不足时，由财务经理填写《资金调拨单》，经总经理签字后，从收入专户一次性划拨，划拨金额=未来7天已审核未付款金额×1.2安全系数，杜绝坐支。

2.现金限额5000元，超过部分须当日16:00前存入银行；库存现金由出纳与店长双人盘点，填写《现金盘点表》，差异±50元以内由出纳补齐或留存，超过50元须书面说明并报总经理审批。

3.个人借款须提前24小时在钉钉提交《备用金申请》，额度≤3000元，还款周期≤15天，逾期按0.05%/日计收资金占用费，费用从工资中自动扣除。

二、发票与收据管理

1.发票专用章与税控盘分人保管，开票员不得保管章；作废发票须三联齐全，加盖“作废”章后拍照上传税务系统，纸质联次装订成册，保存10年。

2.收据只限内部收款使用，盖“财务专用章”有效；收据领用实行“一本一登记”，用完48小时内交回核销，缺失号码须登报声明，费用由领用人承担。

三、采购付款节点

1.生产物料：货到仓库→质检→仓库系统扫码入库→系统生成《入库单》→采购员24小时内挂账→每月5日、20日集中付款。

2.市场费用：活动结束3个工作日内由市场部提交《费用结案单》+发票+现场照片→财务审核→总经理签批→7日内付款。

3.紧急采购：金额≤2000元可先行垫付，24小时内补单；超过2000元须电话请示总经理，并在2小时内补录OA流程，否则不予报销。

四、销售回款考核

1.业务员提成=到账毛利×提成比例，到账日以银行回单日期为准；若30天内回款，提成比例5%；31-60天3%；61-90天1%；超过90天不计提成且倒扣2%作为坏账准备金。

2.财务每周一推送《逾期应收账款表》，逾期第7天起每日17:00自动发送短信提醒业务员；逾期第15天由财务经理电话催收；第30天移交法务，产生的律师费由业务员承担50%。

五、费用报销细则

1.差旅：高铁限二等座，机票≤6折，住宿费一线城市≤400元/间夜，二线城市≤300元/间夜，超标部分自理；出差补贴120元/天，按自然日计算，随工资发放。

2.招待：单次≤500元可现金支付，超过须对公转账，附《业务招待清单》，列明客户姓名、职务、人数、事由，无清单一律退回。

3.办公用品：统一在京东企业购下单，月结；特殊物品需线下采购的，须比价三家，附比价表及商家联系电话，财务随机抽查，发现虚假比价，报销金额双倍扣回。

六、固定资产管理

1.单价≥2000元且使用寿命≥1年计入固定资产，当月入账次月提折旧，残值率5%，直线法3年摊销；IT设备2年，运输工具4年。

2.资产标签采用二维码+编号，财务与行政每季度末联合盘点，扫描枪逐一核对，缺失率2%扣行政当月绩效20%。

3.员工离职须先完成《资产交接单》，电脑、手机等含信息资产须由IT部刷机后签字确认，未完成交接者，人力部可暂缓办理离职证明。

七、库存与成本

1.仓库划分A、B、C区，A区高值物料每周全盘，B区每月盘，C区季度盘；差异率≤0.3%为合格，超标部分按进价赔偿，仓库主管40%，库管员60%。

2.成本采用月末一次加权平均法，财务次月3日前完成成本计算表，并与系统差异比对，差异1%须书面说明。

3.滞销定义：SKU连续60天无销售且库存30天销量，系统自动预警，由采购部提交处理方案，降价、促销或退货，逾期不处理，库存资金占用利息（年化8%）计入采购部费用。

八、薪酬与社保

1.工资结构=基础工资+绩效+提成-社保-个税-其他扣款，每月10日发放，遇节假日提前；绩效与当月净利润挂钩，系数=实际净利润/目标净利润，最高1.5封顶。

2.新员工15日前入职当月参保，15日后次月参保；离职员工社保缴纳至离职当月，公积金可协商补缴，费用公司承担50%。

3.年终奖池=全年净利润×10%，按职级与出勤月份分配，发放前已离职人员不享受；若年度亏损，则取消年终奖。

九、预算管理

1.每年11月1日启动预算，采用“三下两上”流程：部门初稿→财务汇总→总经理否决或修订→部门再报→董事会批复。

2.预算科目细化到三级，市场费至少拆至渠道、活动、物料；偏差率10%须提交《预算调整单》，单笔