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2026年税务师岗位面试题及政策法规解析

一、单选题（共5题，每题2分）

题目：

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。企业当年发生符合条件的研发费用加计扣除事项，实际扣除金额为20万元。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.24万元

C.30万元

D.32万元

2.个体工商户的年应纳税所得额不超过100万元时，其增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.1.5%

C.2%

D.5%

3.某居民企业2025年度从境外子公司取得股息收入100万美元，境外子公司所得税税率为10%。该企业需在我国补缴的企业所得税税额为多少？（假设不考虑税收饶让抵免）

A.10万美元

B.20万美元

C.0

D.5万美元

4.根据《个人所得税法》，居民个人取得的偶然所得，应如何计税？

A.按综合所得合并计税

B.按比例税率单独计税

C.免税

D.按全额征收20%个税

5.某企业2025年度因安全生产事故被罚款50万元，该笔费用在企业所得税前应如何处理？

A.全额税前扣除

B.部分税前扣除（不超过10万元）

C.全额税后列支

D.不予税前扣除

二、多选题（共5题，每题3分）

题目：

1.以下哪些情形属于《企业所得税法》中“关联方交易”？

A.母公司与子公司之间的产品销售

B.同一股东控制的两家企业之间的资金拆借

C.企业与关联方之间的无形资产使用权转让

D.企业向员工提供的Below-the-Line服务（如内部食堂）

2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目需要纳税人留存相关资料备查？

A.子女教育支出

B.大病医疗支出

C.赡养老人支出

D.3岁以下婴幼儿照护支出

3.增值税留抵退税政策中，以下哪些情形不得申请留抵退税？

A.一般纳税人因应税销售收入减少导致留抵税额增加

B.小规模纳税人因进项税额大于销项税额

C.企业因会计差错调整导致留抵税额增加

D.外贸企业因退税率调整导致留抵税额增加

4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施对涉嫌偷税的企业进行税务检查？

A.查询银行账户

B.调查关联企业账簿

C.暂停支付纳税人相当于应纳税款5万元以上的金额

D.查封纳税人的货物

5.企业发生的下列支出中，哪些属于不征税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的财政拨款

C.接受捐赠的货币性资产

D.行政单位拨付给企业的专项款

三、判断题（共5题，每题2分）

题目：

1.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。（对/错）

2.个人所得税居民个人取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。（对/错）

3.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得开具增值税专用发票。（对/错）

4.企业因环保罚款20万元，该笔费用可以在企业所得税前全额扣除。（对/错）

5.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，可按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（对/错）

四、简答题（共3题，每题5分）

题目：

1.简述企业所得税中“高新技术企业”的税收优惠政策。

2.个人所得税综合所得的年度汇算清缴需要准备哪些资料？

3.增值税留抵退税政策对中小微企业有何具体支持？

五、案例分析题（共2题，每题10分）

题目：

1.某制造业企业2025年度应纳税所得额为200万元，符合研发费用加计扣除75%的政策条件，实际研发费用为100万元。同时，该企业取得国债利息收入20万元。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。（企业所得税税率为25%）

2.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，同时取得租金收入20万元（不含增值税）。该个体工商户为增值税小规模纳税人，适用3%的征收率。计算其2025年度应缴纳的增值税和个人所得税税额。

答案及解析

一、单选题答案及解析

1.B（24万元）

解析：研发费用加计扣除20万元后，应纳税所得额为60万元（80万元-20万元），应纳税额为60万元×25%=15万元；加上国债利息收入20万元，合计应纳税所得额80万元，最终税额为80万元×25%=20万元。但题目表述有误，正确答案应为24万元（80万元×25%-20万元×75%）。

2.A（3%）

解析：根据《增值税暂行条例》，年应纳税所得额不超过100万元的个体工商户，增值税征收率为3%。

3.C（0）

解析：居民企业从境外子公司取得的股息所得，已在境外缴纳10%的所得税，属于免税收入，无需在我国补税。

4.B（按比例税率单独计