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税收实务考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.销售图书B.销售自来水C.销售钢材D.销售农产品

3.小规模纳税人的征收率一般为（）

A.3%B.5%C.6%D.1%

4.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.下列项目中，允许在企业所得税前全额扣除的是（）

A.企业支付的税收滞纳金B.企业支付的赞助支出

C.企业支付的银行罚息D.企业内营业机构之间支付的租金

6.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

7.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

8.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地的价值

C.土地的面积和价值综合D.土地的评估价格

9.下列行为中，应缴纳印花税的是（）

A.签订购销合同B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.无息贷款合同D.企业因改制签订的产权转移书据

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：1.C2.C3.A4.C5.C6.B7.A8.A9.A10.B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物D.销售服务、无形资产或者不动产

3.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款D.接受捐赠收入

4.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

5.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产

6.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

7.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.纳税人实际缴纳的增值税B.纳税人实际缴纳的消费税

C.纳税人实际缴纳的关税D.纳税人实际缴纳的企业所得税

8.下列凭证中，免征印花税的有（）

A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本

B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据

C.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同

D.无息、贴息贷款合同

9.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

10.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用

D.保险费

答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家凭借政治权力，无偿地取得财政收入的一种分配形式。（）

2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

4.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）

5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

6.城镇土地使用税只对城市的土地征税。（）

7.印花税的纳税义务人是合同的双方当事人。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度。（）

9.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或生产地。（）

10.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）

答案：1.√2.×（部分小规模纳税人可自开专票）3.√4.×（还包括非居民个人等）5.√6.×（包括县城、建制