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地方专项债项目合同

一、项目概述

地方专项债项目合同是规范政府、项目单位及相关主体权利义务的法律文件，需明确项目基本信息、政策依据及实施目标。项目名称应体现公益性与收益性双重属性，如“XX市轨道交通3号线一期工程专项债券项目”，实施地点需具体到行政区划及地块编号，确保与国土空间规划一致。项目规模应包含建设内容量化指标，例如“线路全长28.5公里，设站22座，配套建设车辆段1处”，总投资需细化至工程费用、工程建设其他费用及预备费，其中专项债资金占比不得超过项目总投资的70%，且需符合2025年财政部关于资本金比例可提升至30%的新规。实施期限应覆盖项目全周期，包括建设期与运营期，其中建设期一般不超过3年，运营期需满足债券存续期要求，确保收益覆盖倍数不低于1.3倍。

二、合同主体与权责划分

合同主体包括甲方（地方财政部门）、乙方（项目单位）及丙方（金融机构或担保方）。甲方负责债券额度申报、资金拨付与全流程监管，需在收到上级财政部门额度批复后15个工作日内完成资金下达，并每月通过穿透式监测系统核查资金使用情况。乙方作为项目实施主体，需具备独立法人资格，若为城投公司则须在合同中明确偿还责任，根据2025年会计处理新规，对约定由其承担偿债义务的专项债资金，应在“长期应付款”科目核算，并按月填报《专项债券资金还款情况表》。丙方作为资金监管银行，需开设专用账户，对资金支付实行“双审制”，即同时审核项目进度证明与合同约定付款节点，对不符合规定的支付申请应在3个工作日内书面拒付并说明理由。

三、资金管理与使用

资金使用需严格遵循“专款专用”原则，合同中应列明资金投向负面清单，禁止用于房地产开发、楼堂馆所及股票投资等领域。支付方式采用“按进度付款”，分为预付款（不超过10%）、进度款（累计支付不超过80%）、竣工结算款（支付至结算价97%）及质保金（3%）四阶段，其中进度款支付需提供监理单位出具的工程进度报告及第三方审计机构的造价审核意见。资金闲置处理需符合2025年常态化申报要求，连续6个月未使用的闲置资金由甲方收回统筹调剂，产生的存款利息需全额缴入国库并冲减项目成本。严禁项目单位通过设立壳公司、多级子公司等中间环节转拨资金，合同中应明确资金拨付路径最多不超过“财政部门-项目单位-施工单位”三级。

四、收益与偿债机制

项目收益来源需在合同中分项列明，包括政府性基金收入（如土地出让收入）、专项收入（如车票收入、广告经营权收入）及其他经营性收入，其中非经营性收入占比不得超过30%。收益核算应遵循“全周期平衡”原则，编制自项目开工至债券到期的年度现金流预测表，确保每年偿债资金缺口率不超过5%。偿债准备金制度要求乙方按季度从项目收入中提取5%存入专用账户，当准备金余额达到债券余额10%时可暂停提取。对于纳入五年化债计划的项目，合同中需明确置换隐性债务的具体金额及期限，置换利率按同期国债收益率上浮15个基点确定，每年还款额度不低于置换本金的20%。

五、绩效管理与监督

绩效目标管理需在合同中设置量化指标，产出指标包括“项目完工率”（年均不低于30%）、“工程质量合格率”（100%）等，效益指标涵盖“日均客流量”“运营成本利润率”等，满意度指标需达到服务对象好评率90%以上。绩效运行监控实行“双月报”制度，乙方需在每双月结束后5个工作日内向甲方报送《项目绩效监控报告》，对偏离绩效目标10%以上的指标需附整改方案。绩效评价分为建设期（每年一次）与运营期（每三年一次），评价结果作为后续额度分配依据，连续两年评价不合格的项目将暂停债券资金拨付。甲方有权委托第三方机构开展绩效再评价，乙方需配合提供财务账簿、工程档案等资料，不得拒绝或延迟。

六、风险防控与违约责任

风险防控条款需覆盖政策、市场、建设三类风险。政策风险方面，因国家财税政策调整导致项目收益减少的，乙方可申请延长债券期限，但延长期限不得超过原期限的50%；市场风险方面，对客流量、收费标准等关键变量设置预警值，当实际值连续3个月低于预警值时启动应急预案，包括调整运营方案、申请财政补贴等；建设风险方面，约定工期延误违约金，标准为每日按未完成工程量造价的0.05%计算，累计不超过合同总价款的5%。甲方违约责任包括资金拨付延迟，需按逾期金额每日0.03%支付违约金；乙方违约责任涵盖资金挪用，甲方有权终止合同并追回已拨付资金，同时按挪用金额的20%收取罚金；丙方未履行监管职责导致资金损失的，需承担不低于损失金额30%的连带赔偿责任。

七、合同变更与争议解决

合同变更需满足“三重审核”要求，由乙方提交变更申请，经项目主管部门初审、财政部门复审后报省级政府批准，涉及债券额度、期限等核心条款变更的还需报财政部备案。变更协议作为原合同附件，与原合同具有同等法律效力。争议解决采用“协商-调解-仲裁”阶梯式机制，双方应在争议发