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2026年税务筹划岗位员工考核表

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.根据最新《企业所得税法实施条例》，下列关于高新技术企业税收优惠的说法，正确的是：

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，适用于所有行业

B.高新技术企业需连续三年通过认定才能享受税收优惠

C.高新技术企业应自获利年度起计算并享受税收优惠

D.高新技术企业无需满足收入增长率要求即可享受税收优惠

2.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，其2026年应缴纳的企业所得税额为：

A.5万元

B.7.5万元

C.10万元

D.12.5万元

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是：

A.子女教育专项附加扣除标准为每月2000元

B.继续教育专项附加扣除期限最长不超过48个月

C.大病医疗专项附加扣除限额为每年8万元

D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月

4.企业通过关联交易进行税务筹划，若被税务机关稽查，税务机关可能采取的措施不包括：

A.调整关联交易定价

B.处以50%以上5倍以下的罚款

C.要求补缴少缴的税款

D.责令限期改正

5.根据最新《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为：

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是：

A.与生产经营活动有关的合理费用

B.非广告性质的赞助支出

C.按规定缴纳的工会经费

D.职工福利费支出

7.个人通过公益性社会组织进行的公益性捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额是：

A.捐赠额的30%

B.捐赠额的50%

C.捐赠额的100%

D.捐赠额的20%

8.根据最新《税收征收管理法》，税务机关对纳税人欠缴税款的追征期是：

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久追征

9.企业在境外设立分支机构，其境外所得在境内纳税时，适用的税收政策是：

A.完全免税

B.全额征税

C.部分抵免

D.比例抵免

10.下列关于税收滞纳金的计算，正确的是：

A.按日加收欠缴税款5‰

B.按日加收欠缴税款3‰

C.按月加收欠缴税款1%

D.按年加收欠缴税款10%

二、多选题（共10题，每题3分，共30分）

1.企业享受研发费用加计扣除政策时，下列支出可以计入加计扣除范围的是：

A.人员人工费用

B.设备购置费用

C.折旧费用

D.间接费用

2.个人所得税的应税所得项目包括：

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

3.企业进行税务筹划时，应考虑的因素包括：

A.税收政策变化

B.行业特点

C.企业经营状况

D.市场竞争环境

4.关联交易定价的原则包括：

A.独立交易原则

B.公平原则

C.合理原则

D.互惠原则

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的支出包括：

A.营业成本

B.营业费用

C.管理费用

D.财务费用

6.个人所得税专项附加扣除的项目包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施包括：

A.查询银行存款

B.调取账簿资料

C.询问相关人员

D.检查货物

8.企业进行跨境税务筹划时，应考虑的因素包括：

A.双重征税问题

B.税收协定

C.境外税收优惠

D.汇率风险

9.个人所得税的税率形式包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.综合税率

10.企业在税务筹划中应注意的风险包括：

A.合法风险

B.合规风险

C.经营风险

D.法律风险

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.企业可以通过改变交易时间进行税务筹划，从而降低税负。（正确）

2.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。（正确）

3.关联交易一定会被税务机关稽查。（错误）

4.小规模纳税人不能享受增值税留抵退税政策。（正确）

5.企业在计算企业所得税时，广告费支出可以全额扣除。（错误）

6.个人通过公益性社会组织进行的公益性捐赠，不需要提供相关证明材料。（错误）

7.税务机关对纳税人欠缴税款的追征期不受任何限制。（错误）

8.企业在境外设立分支机构，其境外所得可以完全免税。（错误）

9.税收滞纳金的计算基数不包括已缴纳的税款。（正确）

10.企业进行税务筹划时，可以违反相关法律法规。（错误）

四、简答题（共5题，每题6分，共30分）

1.简述企业所得税研发费用加计扣除政策的主要内容。

2.解释个人所得税专项附加扣除的申报流程。

3.阐述关联交易定价的原则及