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税收基础期末考试及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税收“三性”的核心是（）

A.无偿性B.强制性C.固定性D.有偿性

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

3.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

4.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.销售高档化妆品B.销售电动车C.销售图书D.销售服装

5.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

7.房产税的计税依据是（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产余值或租金收入D.房产市场价值

8.土地增值税采用的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

10.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减税B.免税C.加征D.出口退税

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能

2.以下属于税收制度构成要素的有（）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节

3.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

4.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

5.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业

6.个人所得税的应税项目有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

7.下列属于财产税类的税种有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.城镇土地使用税

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

9.税收征收管理的环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

10.以下属于税收违法行为的有（）

A.偷税B.欠税C.抗税D.骗税

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种工具。（）

2.负税人是指最终负担税款的单位和个人，一定与纳税人一致。（）

3.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

4.消费税的计税方法只有从价定率一种。（）

5.企业所得税规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

8.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）

9.车辆购置税实行一次征收制度。（）

10.税收征管法规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的特征。

答：税收具有强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性指国家征税后无需向纳税人直接偿还；固定性指征税前预先规定征税对象、税率等，不得随意变动。

2.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产所含税款，我国目前采用消费型增值税。

3.简述企业所得税的应纳税所得额计算原则。

答：以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

4.简述税收优惠的主要形式。

答：主要形式有减税、免税，对某些纳税人或征税对象少征一部分税款或免予征税；退税，如出口退税；税收抵免，允许纳税人用已在境外缴纳的税款抵免境内应纳税额；优惠税率，给予特定对象较低税率等