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贫困村互助资金项目审计整改报告

为全面落实上级审计部门对我县贫困村互助资金项目的审计反馈意见，切实规范互助资金管理使用，提升资金使用效益，保障贫困群众合法权益，我县高度重视审计整改工作，第一时间成立整改领导小组，制定整改方案，明确责任分工，逐项对照问题清单推进整改。现将具体整改情况报告如下：

一、审计反馈问题梳理与整改工作推进概况

我县自2016年启动贫困村互助资金项目以来，累计在87个建档立卡贫困村设立互助资金协会，初始注入财政资金8700万元（每村100万元），截至2022年末累计发放借款2.3亿元，覆盖农户2.1万户次，其中建档立卡贫困户占比68%，在缓解贫困群众生产资金短缺、支持特色产业发展方面发挥了积极作用。2023年5月，上级审计部门对我县20个样本村互助资金项目开展专项审计，共反馈问题3大类12项，涉及资金管理不规范、使用效益不足、监管机制缺失等方面。

针对审计反馈问题，我县立即召开专题会议研究部署，印发《贫困村互助资金项目审计整改工作方案》，明确1个月集中整改、3个月巩固提升、长期跟踪问效的整改时序，建立问题清单-责任清单-销号清单三单管理机制，由县乡村振兴局牵头，联合县财政局、农业农村局、审计局及相关乡镇成立整改专班，逐村核查问题根源，逐项制定整改措施。同时，将整改工作纳入乡镇年度考核指标，对整改不力的单位和个人严肃问责，确保整改责任压实到岗、落实到人。

二、审计反馈问题整改落实情况

（一）资金管理不规范问题整改

审计反馈12个样本村存在资金账户管理混乱、借款审批流程缺失、财务核算不规范等问题，具体表现为：5个村互助资金账户与村委会账户混用，3个村未按规定对借款户开展信用评级即发放借款，4个村存在原始凭证缺失、账实不符现象（涉及金额12.6万元）。

针对账户混用问题，县乡村振兴局联合县财政局印发《关于规范贫困村互助资金账户管理的通知》，明确互助资金必须设立独立银行账户，实行专户存储、专账核算。截至2023年6月底，12个样本村已全部完成账户分离，新开立独立账户并在银行备案，同步建立账户收支台账，由乡镇财政所按月核对账户流水。

针对借款审批流程缺失问题，修订《贫困村互助资金借款管理办法》，明确农户申请-协会初审-信用评级-公示-理事会审批-签订合同六步流程，引入县农村信用合作联社参与信用评级，将借款户信用等级与借款额度、利率挂钩（AAA级可贷5万元，AA级4万元，A级3万元，未评级不得超过2万元）。整改期间，对3个问题村已发放的17笔违规借款（金额34万元）重新补全评级和审批材料，对2名未严格执行流程的协会理事进行批评教育并调整岗位。

针对财务核算不规范问题，组织全县87个互助资金协会财务人员参加专题培训（累计4期，参训174人次），统一使用财政部监制的农村集体经济组织专用票据，规范记账凭证要素（需包含借款合同、公示照片、收款人签字等附件）。对4个问题村的12.6万元账目进行全面核查，补充原始凭证23份，追回因记账错误多付的借款利息0.8万元，对1名因操作失误导致账实不符的财务人员扣除当月绩效并全县通报。

（二）资金使用效益不足问题整改

审计指出7个样本村存在借款覆盖面窄、逾期率高、产业带动弱问题，具体表现为：3个村借款仅覆盖10%的农户（低于全县平均35%），2个村借款逾期率达15%（高于全县平均5%），2个村借款主要用于家庭消费（占比70%，未用于生产经营）。

针对覆盖面窄问题，开展互助资金扩面行动，通过村广播、入户宣传等方式普及互助资金政策（累计发放宣传资料1.2万份），重点动员未借款的建档立卡户、监测户参与。整改期间，7个问题村新增借款户126户，覆盖面提升至32%，其中贫困户占比75%。同时，优化借款额度设置，对种植养殖、手工加工等生产性借款给予优先审批（额度上浮20%），对消费性借款严格限制（最高不超过1万元）。

针对逾期率高问题，建立提醒-催收-诉讼三级清收机制：借款到期前15日由协会工作人员电话提醒，到期后7日上门催收并签订延期协议（最长延期3个月），延期后仍未归还的，由乡镇法律顾问协助提起民事诉讼。整改期间，2个问题村通过上门催收收回逾期借款21万元（逾期率降至3%），对3户恶意拖欠户提起诉讼并收回借款12万元，同步将逾期信息纳入农户信用档案（影响其后续贷款申请）。

针对产业带动弱问题，推行互助资金+特色产业模式，由县农业农村局选派技术指导员（每村1名），指导借款户发展本地优势产业（如高山蔬菜、土鸡养殖、手工编织等）。整改期间，2个问题村引导47户借款户参与产业项目，其中23户加入专业合作社，15户与龙头企业签订订单协议。例如，XX村借款户王XX利用5万元借款扩大高山蔬菜种植规模，种植面积从2亩增至8亩，预计年增收3万元；XX村借款户李XX联