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初级审计试卷

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计最基本的职能是（）

A.经济评价B.经济监督C.经济鉴证D.经济调控

答案：B

解析：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能，其中经济监督是最基本职能。

2.下列属于内部审计机构权限的是（）

A.对违法违规行为的直接处罚权

B.对本单位领导进行任期经济责任审计

C.检查有关的资料和资产

D.对社会审计机构出具的相关审计报告核查

答案：C

解析：内部审计机构有检查有关资料和资产的权限；无直接处罚权；对本单位领导任期经济责任审计是职责不是权限；对社会审计机构报告核查是国家审计机关权限。

3.审计人员对被审计单位内部控制进行初步评价的内容主要是（）

A.健全性评价B.合理性评价

C.有效性评价D.健全性和合理性评价

答案：D

解析：初步评价侧重于对内部控制的健全性和合理性进行评价，有效性评价是后续深入评价的内容。

4.下列各项中，不属于审计证据的是（）

A.被审计单位财务报表

B.审计人员取得的询证函回函

C.被审计单位管理人员的口头答复

D.审计工作底稿

答案：D

解析：审计工作底稿是审计人员对审计过程和结果的记录，不是审计证据。财务报表、询证函回函、管理人员口头答复都可作为审计证据。

5.下列关于审计工作底稿的表述，错误的是（）

A.审计工作底稿是编写审计报告的依据

B.审计工作底稿应在审计报告日后60天内归档

C.审计工作底稿未经批准不得对外提供

D.审计工作底稿无需进行审核

答案：D

解析：审计工作底稿需要进行审核，以保证其质量。审计工作底稿是编写审计报告依据，应在审计报告日后60天内归档，未经批准不得对外提供。

6.下列各项中，属于国家审计报告阶段主要工作的是（）

A.检查重大违法行为

B.获取审计证据

C.编制审计工作底稿

D.公布审计结果

答案：D

解析：公布审计结果是审计报告阶段工作；检查重大违法行为、获取审计证据、编制审计工作底稿属于审计实施阶段工作。

7.下列有关审计目标的表述，错误的是（）

A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标

B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平

C.社会审计的具体审计目标包括真实性、合法性和效益性

D.国家审计的总体审计目标是对财政财务收支的真实性、合法性和效益性进行审查

答案：C

解析：社会审计具体审计目标包括真实性、合法性，效益性是国家审计目标内容。审计目标可分为总体和具体目标，其确定受社会需求和审计自身能力影响，国家审计总体目标包含对财政财务收支真实性、合法性和效益性审查。

8.下列关于审计准则的表述，正确的是（）

A.审计准则是评价审计事项的事实根据

B.审计准则是明确被审计单位责任的依据

C.审计准则是判断审计事项是非优劣的标准

D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

答案：D

解析：审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范；评价审计事项事实根据是审计证据；明确被审计单位责任依据是相关法律法规；判断审计事项是非优劣标准是审计标准。

9.下列各项中，不属于内部控制要素的是（）

A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.内部管理

答案：D

解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督，不包括内部管理。

10.下列关于审计质量控制的表述，错误的是（）

A.审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵循审计准则

B.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员

C.审计质量控制的客体是被审计单位

D.审计质量控制制度的制定和执行情况属于审计机关的外部审计

答案：C

解析：审计质量控制的客体是审计组织和审计人员进行审计质量控制的对象，包括审计的全过程及相关审计人员，并非仅被审计单位。审计质量控制直接目的是确保审计行为遵循审计准则，主体是审计组织和人员，审计质量控制制度制定和执行情况属于外部审计内容。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的独立性主要表现在（）

A.组织上的独立B.人员上的独立

C.工作上的独立D.经费上的独立

E.目的上的独立

答案：ABCD

解析：审计独立性表现在组织、人员、工作和经费等方面独立，不包括目的独立。

2.下列属于国家审计人员职业道德要求的有（）

A.严格依法B.正直坦诚

C.客观公正D.保守秘密

E.勤勉尽责

答案：ABCDE

解析：国家审计人员职业道德要求包括严格依法、正直坦诚、客观公正、保守秘密、勤勉尽责等方面。