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企业财务管理规范手册
前言
本手册旨在规范企业财务管理工作，明确财务活动流程与标准，保障财务数据真实、准确、完整，提升资金使用效率，防范财务风险。手册适用于企业各部门及全体员工，涵盖财务报表管理、资金运作、预算控制、费用报销、资产管理等核心环节，是指导企业财务工作的基础性文件。
第一章总则
一、财务管理基本原则
合法性：严格遵守国家《会计法》《企业会计准则》等法律法规，保证财务活动合规。
真实性：财务数据必须真实反映企业经济业务，严禁虚构、篡改会计信息。
完整性：所有经济业务均需纳入财务核算，不得遗漏或隐匿。
及时性：财务数据需按期收集、处理、报送，保证信息传递及时有效。
二、财务部门职责
财务部门负责企业财务核算、报表编制、资金管理、预算控制、财务监督等工作，对接各部门提供财务支持，定期向管理层汇报财务状况。
第二章财务报表编制与报送规范
一、适用场景
月度、季度、年度财务报表编制（资产负债表、利润表、现金流量表等），以及向管理层、董事会、税务机关等报送报表。
二、操作步骤
1.数据收集与整理
各部门于每月5日前提交本月经济业务原始凭证（如合同、验收单、费用票据等），保证凭证内容完整、签批齐全。
财务人员核对凭证合规性，分类整理收入、成本、费用、资产变动等数据。
2.账务处理
根据原始凭证编制记账凭证，登记明细账、总账，保证科目运用准确。
月末进行结账，核对账证、账账、账实是否一致，差异需查明原因并调整。
3.报表编制
依据总账及明细账数据，按《企业会计准则》要求编制资产负债表、利润表、现金流量表等。
报表需勾稽关系正确（如资产负债表“资产=负债+所有者权益”、利润表“净利润=收入-费用”）。
4.复核与审批
财务负责人复核报表数据准确性、逻辑性，重点核对异常波动项目。
月度报表经财务总监审批，季度/年度报表需提交总经理及董事会审议。
5.报送与归档
月度报表于每月10日前报送管理层，季度报表于季度结束后15日内报送，年度报表于次年4月30日前完成并报相关部门。
报表需加盖财务专用章，电子版与纸质版一致，归档保存期限符合会计档案管理规定。
三、模板表格（示例）
表2-1资产负债表（简化版）
项目
期末余额
期初余额
备注
货币资金
X
X
应收账款
X
X
账龄分析见附表
存货
X
X
固定资产
X
X
净值
资产总计
X
X
应付账款
X
X
短期借款
X
X
负债合计
X
X
所有者权益（或股东权益）
X
X
负债和所有者权益总计
X
X
表2-2利润表（简化版）
项目
本期金额
上期金额
备注
一、营业收入
X
X
减：营业成本
X
X
税金及附加
X
X
销售费用
X
X
管理费用
X
X
财务费用
X
X
二、营业利润
X
X
加：营业外收入
X
X
减：营业外支出
X
X
三、利润总额
X
X
减：所得税费用
X
X
四、净利润
X
X
四、注意事项
数据来源必须可靠，原始凭证需经业务部门负责人签字确认。
报表项目如存在重大变动（如应收账款增减30%以上），需附详细说明。
严禁提前或延迟确认收入、费用，严禁人为调节利润。
涉及合并报表的子公司，需按时完成报表并合并抵销内部交易。
第三章资金支付管理流程
一、适用场景
日常经营资金支付（如采购货款、费用报销、工资发放、工程款等）及非经营性资金支出（如投资、捐赠等）。
二、操作步骤
1.支付申请
业务经办人填写《资金支付申请单》，注明收款方信息、支付金额、用途、合同编号（如有）、附件清单（如发票、验收单、审批单等）。
部门负责人对支付事项的合理性、必要性进行初审。
2.财务审核
财务人员核对申请单与附件是否一致，检查支付金额是否超出预算、是否符合公司资金管理制度。
涉及采购合同的，需核对合同条款（如付款节点、比例）与申请是否匹配。
3.审批权限
日常支付（≤10万元）：部门负责人→财务负责人→总经理。
大额支付（＞10万元）：部门负责人→财务负责人→总经理→董事会。
特殊支付（如对外投资、资产处置）：需经股东大会审议。
4.出纳支付
审批通过后，出纳根据申请单信息办理支付（网银转账、支票、现金等），大额支付需双人复核。
支付后及时在《资金支付台账》登记，注明支付日期、凭证号、对方账户等。
5.账务处理与凭证归档
出纳将支付凭证交会计人员，编制记账凭证，登记银行存款日记账。
月末核对银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，保证账实一致。
三、模板表格（示例）
表3-1资金支付申请单
申请部门
申请日期
申请人
收款方名称
收款方账号
收款方开户行
金额（大写）
金额（小写）
￥
用途
合同编号（如有）
付款方式
□网银□支票□现金
附件清单
□发票□验收单□合同□审批单
部门负责人意见
签字：
日期：
财务负责人意见
签字：
日
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