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费用付款制度

为规范学校费用付款管理，强化资金使用的安全性、合规性与效益性，保障学校财务秩序稳定，依据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位财务规则》《中小学校财务制度》等相关法律法规及教育部门财务监管要求，结合本校实际，制定本制度。本制度适用于学校各项费用的支付管理，涵盖日常办公经费、采购货款、维修改造费用、薪酬福利、专项资金等各类付款事项，涉及学校各部门及全体教职工。

一、核心管理原则

1.依法合规原则：严格遵循国家财经法律法规及学校财务管理制度，所有付款事项均需具备合法依据，符合审批程序。

2.预算管控原则：付款严格以批准的年度预算为依据，无预算、超预算的费用事项，原则上不予付款（特殊应急事项按规定程序报批）。

3.权责明确原则：明确各部门、各岗位在付款流程中的职责，实行“谁经办、谁负责，谁审批、谁把关”的责任机制。

4.凭证齐全原则：付款必须以真实、完整、合规的原始凭证为依据，确保票据真实有效、附件完整充分。

5.高效规范原则：优化付款流程，明确各环节办理时限，在严格管控的基础上提升付款效率，保障各项工作顺利推进。

二、职责分工

（一）财务部门

1.负责费用付款的审核、核算与支付工作，严格把关付款凭证的合规性、完整性及审批流程的规范性。

2.建立健全付款台账，准确记录付款信息，跟踪资金支付进度，确保资金安全可控。

3.负责银行账户管理、支付工具使用及资金清算工作，保障付款渠道安全顺畅。

4.对付款制度的执行情况进行监督检查，及时发现并纠正付款管理中的违规问题。

5.协助各部门做好费用报销与付款相关的政策咨询、业务指导工作。

（二）业务经办部门

1.负责本部门费用事项的前期调研、合同洽谈、业务实施等工作，确保业务真实合法。

2.收集、整理付款所需的原始凭证（发票、合同、验收证明等），对凭证的真实性、完整性负责。

3.按规定流程提交付款申请，准确填写付款信息，配合财务部门做好凭证审核及信息核实工作。

4.跟踪本部门付款事项的办理进度，及时处理付款过程中出现的问题。

（三）审批部门/人员

1.部门负责人：对本部门提交的付款申请进行初步审核，确认业务真实性、费用合理性及凭证完整性。

2.财务负责人：对付款申请的财务合规性进行审核，包括预算匹配度、凭证合规性、审批流程完整性等。

3.学校负责人：按授权权限对重大或关键付款事项进行最终审批，确保付款事项符合学校整体利益。

（四）监督审计部门

1.对费用付款制度的执行情况进行审计监督，核查付款事项的真实性、合规性及资金使用效益。

2.受理付款管理相关的投诉举报，查处违规付款、资金挪用等违法违规行为。

三、付款流程规范

（一）付款申请前置条件

1.付款事项已纳入年度预算，或经批准的临时预算、应急预算。

2.业务已按合同约定或相关规定完成，具备付款条件（如货物验收合格、服务已提供、工程已完工验收等）。

3.原始凭证齐全合规，包括但不限于：合法有效的发票、合同协议、验收证明、费用明细单、付款申请单等。

4.审批流程完整，已按规定权限完成各级审批。

（二）通用付款流程

1.经办申请：业务经办人整理齐全付款所需凭证，填写《费用付款申请单》，注明付款事由、付款金额、收款单位（人）、银行账户等信息，提交部门负责人审核。

2.部门审核：部门负责人对付款申请的业务真实性、费用合理性、凭证完整性进行审核，审核通过后签字确认，提交财务部门审核。

3.财务审核：财务部门审核人员对付款申请进行全面审核，重点核查：预算是否匹配、凭证是否合法合规、附件是否完整、审批流程是否齐全、付款信息是否准确等；审核通过后提交财务负责人复核。

4.最终审批：财务负责人复核通过后，按付款金额大小及事项重要程度，提交学校负责人或授权人员进行最终审批（具体审批权限见本制度第四部分）。

5.付款执行：最终审批通过后，财务部门出纳人员核对付款信息，按规定选择付款方式（银行转账、公务卡支付等）办理付款手续，及时将付款凭证归档，并更新付款台账。

（三）特殊付款事项流程

1.预付款：因业务需要支付预付款的，需在合同中明确预付款比例、支付条件及抵扣方式；经办部门提交付款申请时，需附加盖公章的合同协议，按通用流程审批后，财务部门方可付款；预付款金额原则上不超过合同总金额的30%，特殊情况需经学校负责人专项审批。

2.应急付款：因突发事件（如自然灾害、安全事故、紧急维修等）需要紧急付款的，可启动应急付款流程，由经办部门直接向学校负责人提交紧急付款申请，经批准后财务部门先行付款，事后7个工作日内补齐相关凭证及审批手续。

3.薪酬福利付款：人事部门按月整理薪酬福利发放清单，经部门负责人审核、财务部门核实、学校负责人审批后，由财务