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2026年财务共享税务专员税务知识考试题库含答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2026年发生研发费用100万元，根据税法规定，可在税前加计扣除的比例为75%。该企业2026年度应纳税前扣除的研发费用金额为多少？

A.100万元

B.125万元

C.150万元

D.75万元

2.增值税小规模纳税人2026年销售额不超过50万元，适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.1%

C.6%

D.0%

3.企业将自产货物用于职工福利，税务处理上应如何计税？

A.不需计税

B.按市场价计缴增值税和所得税

C.按成本价计缴增值税和所得税

D.只需计缴增值税

4.某上市公司2026年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税金额为多少？

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

5.个人所得税居民纳税人的判定标准是什么？

A.在中国境内居住满60天

B.在中国境内居住满183天

C.在中国境内登记户口

D.在中国境内工作满1年

6.企业之间签订的货物运输合同，增值税税率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

7.某企业2026年转让土地使用权，收入为500万元，购入成本为300万元，则应缴纳的土地增值税为多少？（假设适用税率为30%）

A.60万元

B.90万元

C.120万元

D.150万元

8.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

9.企业支付的职工工资，在企业所得税前扣除时，有何限制条件？

A.无需限制

B.不得超过职工平均工资的150%

C.不得超过职工平均工资的200%

D.不得超过规定标准的120%

10.某企业2026年取得国债利息收入50万元，该收入是否需要缴纳企业所得税？

A.需要

B.不需要

C.部分需要

D.视情况而定

二、多选题（共10题，每题2分）

1.以下哪些情形下，企业可享受增值税留抵退税政策？

A.符合条件的先进制造业企业

B.年度销售额超过500万元的商贸企业

C.新能源汽车生产企业

D.旅游业中小微企业

2.个人所得税专项附加扣除的项目包括哪些？

A.子女教育

B.职业资格继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

3.企业所得税前可扣除的费用项目有哪些？

A.职工工资薪金

B.工会经费

C.职工福利费

D.业务招待费

4.以下哪些行业的企业可享受研发费用加计扣除政策？

A.高新技术企业

B.医药制造业

C.软件和信息技术服务业

D.餐饮业

5.增值税小规模纳税人适用的征收率有哪些？

A.1%

B.3%

C.6%

D.13%

6.企业将自产货物用于广告，税务处理上应注意哪些问题？

A.需缴纳增值税

B.需缴纳企业所得税

C.需确认收入

D.不需额外处理

7.个人所得税居民纳税人的综合所得包括哪些项目？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息所得

8.土地增值税的征税范围包括哪些？

A.转让土地使用权

B.转让房屋

C.转让股权

D.转让专利权

9.企业支付的以下哪些费用，在企业所得税前可全额扣除？

A.职工基本养老保险

B.职工补充医疗保险

C.职工失业保险

D.职工工伤保险

10.以下哪些情形下，企业可享受企业所得税税收优惠政策？

A.符合条件的环保节能项目

B.小型微利企业

C.创业投资企业

D.软件生产企业

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业将自产货物用于无偿赠送，无需缴纳增值税和所得税。（×）

2.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，不得抵扣进项税额。（√）

3.个人所得税居民纳税人境外的综合所得，需在中国境内补缴税款。（√）

4.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧可全额在税前扣除。（×）

5.小规模纳税人季度销售额不超过9万元，免征增值税。（√）

6.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权和房屋产权的单位和个人。（√）

7.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人扣除标准为每月2000元。（×）

8.企业支付的广告费，在企业所得税前可全额扣除。（×）

9.高新技术企业适用的企业所得税税率为15%。（√）

10.企业支付的职工工资，只要取得合法凭证，即可全额在税前扣除。（√）

四、简答题（共5题，每题4分）

1.简述增值税留抵退税的政策要点。

答：增值税留抵退税政策主要适用于符合条件的先进制造业、现代服务业等企业，特别是符合条件的制造业企业、研发