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交易循环的控制测试.ppt

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    第九章交易循环的控制测试;第一节收入循环的控制测试;收入循环的主要业务活动;①;销售与收款循环包括销售内部控制和收款内部控制两个方面，而销售内部控制是关键。

    销售业务

    控制目标

    存在与发生

    完整性与截止

    准确性与计价

    分类、披露与列报;关键控制点

    岗位分离

    恰当授权：防止向虚构的或者无力付款的顾客发货；保证按规定的价格开票收款（审计人员关心以下三个关键点上审批程序：一是在销货发生之前赊销经过正当审批；二是非正当审批货物不得发出；三是价格，包括原价、运费、折扣等，必须经过审批。通过这三个关键点

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