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2025年内审科工作总结及2026年工作计划

2025年，内审科在公司党委、董事会的领导下，紧扣“监督、评价、服务”核心职能，以防范重大风险、提升管理效能、促进合规经营为目标，围绕年度审计计划、专项任务及战略协同需求，全年累计开展各类审计项目52项（含交叉审计3项），覆盖12家子公司、8个总部职能部门及17个重点业务单元，提出审计建议197条，推动完成整改176条（整改完成率89.3%），促进挽回或避免经济损失约2300万元，修订/完善制度38项，为公司高质量发展提供了坚实的监督保障。现将全年工作情况总结如下，并结合2026年公司战略目标提出下阶段工作计划。

一、2025年主要工作成效

（一）聚焦主责主业，深化常规审计质效

1.财务收支与经济责任审计精准发力。全年完成9家子公司及3个总部部门的财务收支审计，重点核查收入确认合规性、成本费用真实性及资金管理规范性。例如，在对A子公司的审计中，通过穿透式追踪销售合同、物流单据及银行流水，发现其存在跨期确认收入280万元（涉及3个项目）、未按合同约定扣除供应商违约金12万元等问题，推动其调整财务报表并完善收入确认流程；对2名离任负责人开展经济责任审计，围绕“决策、执行、成效”三条主线，重点核查投资决策合规性（抽查23项投资事项）、资产保值增值（总资产周转率较任期初提升1.2个百分点）及历史遗留问题处置（化解逾期应收账款450万元），形成“问题-责任-整改”清单，为干部考核提供量化依据。

2.采购与工程项目审计全流程管控。针对采购领域“低价中标高成本履约”“围标串标”等痛点，全年开展采购专项审计11项，覆盖原材料、设备及服务采购（总金额约4.8亿元）。通过分析供应商集中度（前五大供应商占比62%）、比价记录完整性（95%项目留存3家以上比价资料）及合同履约偏差（12份合同存在交货延迟超15天），发现某生产基地设备采购中未按规定对进口设备进行3家以上比价（涉及金额680万元）、2家长期合作供应商存在关联关系（交易金额累计1100万元）等问题，推动采购部建立供应商动态评级体系（将关联关系核查纳入准入必检项），并对相关责任人进行问责。工程项目审计方面，对5个新建/技改项目（总投资3.2亿元）开展跟踪审计，重点关注概算执行（平均超概5.7%）、变更签证（单项目变更率最高达18%）及隐蔽工程验收（抽查23份验收记录，3份存在签字不全），核减不合理费用210万元，推动工程管理部修订《变更签证管理办法》（明确超10%变更需经董事会审批）。

（二）突出风险导向，强化专项审计深度

1.重点领域风险专项攻坚。围绕公司“十四五”规划中的新兴业务（新能源板块）及高风险环节（海外业务），开展2项专项审计：一是新能源电池研发投入专项审计，核查3个研发项目（累计投入5800万元）的费用归集准确性（材料领用与研发任务书匹配度92%）、专利成果转化（授权专利12项，其中3项未实现产业化）及补贴资金使用（4项政府补贴存在列支范围超标的问题，涉及金额85万元），推动研发中心建立“研发投入-成果转化”台账，并规范补贴资金专项核算；二是海外子公司运营专项审计（覆盖东南亚3家子公司），聚焦外汇管理（3家均存在未及时办理结汇导致汇兑损失42万元）、税务合规（2家未按当地政策预缴企业所得税）及跨境资金流动（1家通过关联交易转移利润150万元），联合国际部制定《海外子公司合规操作手册》，并协调外部律师完成税务风险排查。

2.合规管理与内控有效性评价。以COSO框架为基础，对8个关键业务流程（销售、生产、采购、资金等）开展内控有效性测试，抽取业务样本620份，发现内控缺陷31项（其中重大缺陷2项）：如销售流程中存在“先发货后补合同”现象（涉及销售额450万元），生产流程中“物料领用与工单匹配率仅88%”，资金流程中“超500万元付款未执行双人复核”。针对重大缺陷（某区域销售部连续3个月未对账导致应收账款差异120万元），向管理层提交《内控有效性提升建议书》，推动各业务部门完成流程再造（如销售合同实行“系统自动生成-审批留痕-归档同步”闭环管理），并将内控评价结果纳入部门绩效考核（权重5%）。

（三）创新技术手段，提升审计智能化水平

1.审计信息化系统迭代升级。完成审计管理系统与财务共享平台、ERP系统的深度对接（打通5类数据接口），实现财务数据（凭证、报表）、业务数据（订单、库存）的实时抓取与穿透分析。例如，通过系统自动比对“销售订单-发货单-发票-收款单”四流数据，全年筛查异常数据132条（如发票金额大于订单金额15条、发货未收款28条），较人工核查效率提升60%；开发“风险预警模型”，设置应收账款逾期（超30天）、存货周转天数（高于行业均值20%）等12项预警指标，全年触发预警47次