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账务处理
会计实操文库
做账实操-石油公司的会计处理分录
一、采购原油业务
假设石油公司采购一批原油，货款为1000元,增值税进
项税额为130元。
1.采购原油时：
借：原材料一原油10,000,000
应交税费一应交增值税（进项税额）1,300,000
贷：应付账款/银行存款等11,300,000
二、生产加工业务
1.将原油投入生产，发生加工成本500元。
借：生产成本5,000,000
贷：原材料、应付职工薪酬、制造费用等5,000,000
2.生产完工，假设生产出成品油价值1800元。
借：库存商品一成品油18,000,000
贷：生产成本15,000,000（1000原油成本+500力口
工成本）
待处理财产损溢等（如有盘盈或其他情况）
三、销售成品油业务
1.销售成品油，收入为2000元，增值税销项税额为260
兀。
借：银行存款/应收账款等22,600,000
贷：主营业务收入20,000,000
应交税费一应交增值税（销项税额）2,600,000
2.同时结转销售成本。
借：主营业务成本18,000,000
贷：库存商品一成品油18,000,000
四、固定资产购置及折旧
1.购置炼油设备，价值800元。
借:固定资产8,000,000
贷：银行存款等8,000,000
2.假设按10年计提折旧，采用直线法，无残值。则每年折
旧额为80元，每月折旧额为6.67元。
每月计提折旧时：借：制造费用66,700
贷：累计折旧66,700
五、费用支出
1.支付管理人员工资100元。
借：管理费用一工资1,000,000
贷：应付职工薪酬1,000,000
2.支付销售费用200元。
借：销售费用2,000,000
贷：银行存款等2,000,000
六、财务报表编制
1.期末结账，将收入、费用类科目结转到本年利润。
借：主营业务收入20,000,000
贷:本年利润20,000,000
借：本年利润21,066,700（主营业务成本1800+管理
费用100+销售费用200+制造费用折旧6.67）
贷：主营业务成本18,000,000
管理费用一工资1,000,000
销售费用2,000,000
制造费用66,700
2.编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，反映
石油公司的财务状况和经营成果。
公司财务管理制度
全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制
度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制
度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服
务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。
一、财务部职责范围
L认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务
工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程
序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护
公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加
强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部
门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务
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