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2026年审计科工作计划

2026年审计科将围绕单位中心工作，以“防风险、促规范、提效能”为目标，聚焦主责主业，深化审计监督，强化成果运用，着力构建“全覆盖、全流程、全链条”的审计工作体系，为单位高质量发展提供坚实保障。具体工作计划如下：

一、聚焦主责主业，深化常规审计监督

（一）财务收支审计全覆盖。全年计划对20家二级预算单位开展财务收支审计，实现预算单位审计覆盖率100%。审计重点包括：一是预算执行的真实性与合规性，重点核查预算编制与实际执行的匹配度，关注“三公”经费、会议费、培训费等重点支出是否存在超标准、超范围列支，是否存在虚列支出、套取资金等问题；二是资金使用效益，分析结转结余资金规模及形成原因，对连续两年未使用或使用率低于30%的资金，提出统筹整合建议；三是财务核算规范性，检查会计凭证、账簿、报表的勾稽关系，重点关注往来账款长期挂账、固定资产未及时入账等问题。审计方式采取“数据先行+现场核实”模式，3月底前完成财务数据采集与分析，筛选异常数据300条以上；4-10月分4个组开展现场审计，每组配备2名专职审计人员和1名外聘财务专家；11月底前出具审计报告，12月完成整改跟踪。

（二）内部控制审计提质增效。选取10家重点业务部门开展内部控制专项审计，覆盖采购管理、工程项目、资产管理等3大高风险领域。采购管理方面，重点审计采购计划与预算的匹配性，检查是否存在拆分项目规避公开招标、供应商选择未执行集体决策、合同条款与招标文件不一致等问题；工程项目方面，聚焦立项审批、合同签订、变更签证、结算审计等关键环节，核查隐蔽工程验收记录的完整性、工程变更审批程序的合规性，重点关注“先施工后审批”“超概算未报批”等问题；资产管理方面，通过现场盘点与信息系统比对，核实资产账实相符率，检查资产处置是否履行评估、备案程序，是否存在闲置资产未及时调剂使用的情况。审计过程中同步开展内控有效性评估，从“制度健全性、执行有效性、风险防控力”3个维度设定15项评价指标，形成内控缺陷清单，推动被审计单位修订制度8-10项。

（三）经济责任审计精准实施。制定《2026年领导干部经济责任审计计划》，对5名部门负责人开展任中审计，对3名离任干部开展离任审计，实现关键岗位审计覆盖率50%以上。审计内容突出“三责一廉”：一是经济决策责任，重点检查“三重一大”事项决策程序是否规范，决策档案是否完整，重大投资项目是否开展可行性研究；二是资金管理责任，核查预算执行、资金使用、资产处置等环节的合规性；三是履职绩效责任，评估分管领域工作目标完成情况，重点关注民生项目、重点工程的实施效果；四是廉政建设责任，检查是否存在利用职务便利谋取私利、违规干预市场活动等问题。审计结束后，出具个性化审计评价报告，将审计结果抄送组织人事部门，作为干部考核、任免的重要依据。

二、服务发展大局，开展专项审计监督

（一）重大政策跟踪审计。围绕上级决策部署，重点开展3项专项审计：一是乡村振兴政策落实审计，选取2个帮扶村，核查产业扶持资金、基础设施建设资金的使用情况，重点关注是否存在挪用资金搞“形象工程”、产业项目“重投入轻产出”等问题；二是科技创新政策落实审计，对5个科研项目开展审计，检查研发经费投入强度是否达标，资金是否专款专用，成果转化收益分配是否合规；三是绿色发展政策落实审计，对3个环保项目进行审计，核查污染防治资金使用效益，检查碳排放指标完成情况，关注是否存在“一刀切”关停或虚假整改问题。审计过程中建立“问题-责任-整改”三张清单，每月向单位党委汇报进展，推动政策落地见效。

（二）重点领域风险排查审计。针对近年来巡视、审计发现的共性问题，开展3项风险专项排查：一是债权债务风险排查，对全系统200万元以上的应收账款进行专项审计，分析账龄结构，核查债务人偿债能力，对可能形成坏账的提出计提减值准备建议；二是合同管理风险排查，抽取100份经济合同，检查合同签订的合规性、履约的及时性，重点关注“阴阳合同”“超权限签订”等问题；三是信息化项目风险排查，对3个新建信息化项目开展全过程跟踪审计，核查需求论证的充分性、采购方式的合规性、验收标准的合理性，防止“重建设轻应用”“数据孤岛”等问题。

三、强化闭环管理，提升审计整改实效

（一）建立整改动态跟踪机制。对2024-2025年审计发现的120个问题进行“回头看”，其中已整改95个，未整改25个（含长期整改10个）。针对未整改问题，3月底前召开整改推进会，逐一分析未整改原因：对因制度缺失导致的问题，督促责任部门6月底前出台相关制度；对因主观不作为导致的问题，提请纪检部门对责任人进行约谈；对长期整改问题，要求责任部门制定详细计划，明确阶段性目标。全年计划开展3次整改现场督查，通过查阅资料、实地走访、座谈交流等方式，核实整改真实性，防止“纸面整改”“数字整