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财务涉税笔试题库及答案

选择题

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将购买的货物用于个人消费

C.将外购的货物用于在建工程

D.将自产的货物用于换取生产资料

答案：A

分析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售，A正确；购买货物用于个人消费、外购货物用于在建工程不视同销售，B、C错误；自产货物用于换取生产资料是正常销售，不是视同销售，D错误。

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税款

答案：C

分析：税收滞纳金、非广告性质赞助支出、企业所得税税款不得在企业所得税前扣除，按规定缴纳的财产保险费准予扣除，C正确。

3.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2023年1月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金1.13万元。已知化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.15

B.15.15

C.15.3

D.15.45

答案：B

分析：包装物租金属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计税。不含税租金=1.13÷(1+13%)=1万元，应纳消费税=(100+1)×15%=15.15万元。

4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准是每月1000元/每个子女

B.大病医疗专项附加扣除在预扣预缴时扣除

C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过120个月

D.赡养老人专项附加扣除的标准是每月2000元，不分独生子女和非独生子女

答案：A

分析：大病医疗专项附加扣除在汇算清缴时扣除，B错误；住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月，C错误；赡养老人专项附加扣除独生子女每月按标准扣除2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，D错误。

5.某企业2022年度实现利润总额为300万元，当年发生公益性捐赠支出50万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2022年度应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

A.50

B.36

C.12

D.24

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。300×12%=36万元，50万元＞36万元，所以准予扣除36万元。

判断题

1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）

答案：正确

分析：这是小规模纳税人增值税优惠政策的规定。

2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）

答案：正确

分析：这是企业所得税中业务招待费扣除的标准规定。

3.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

答案：正确

分析：国债利息收入属于个人所得税免税项目。

4.消费税的纳税环节只有生产销售环节。（）

答案：错误

分析：消费税纳税环节包括生产销售、委托加工、进口、零售、批发等环节。

5.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

答案：正确

分析：这是企业所得税的征收管理方式。

简答题

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：（1）认定标准不同：一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元；小规模纳税人年应征增值税销售额未超过500万元。（2）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（3）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具普通发票，可申请代开专用发票。（4）税率和征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人适用征收率3%（疫情期间有优惠）。

2.简述企业所得税税前不得扣除的项目有哪些。

答案：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。

3.简述个人所得税综合所得包括的项目及税率。

答案：综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费