2025年房地产经纪人个人所得税基础概念与术语辨析专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人个人所得税基础概念与术语辨析专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人所得税基础概念与术语辨析专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人个人所得税基础概念与术语辨析专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据中国个人所得税法，房地产经纪人的佣金收入属于哪一类应税项目？

A、工资、薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、偶然所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。房地产经纪人通常与经纪公司签订劳动合同或合作协议，其

佣金收入属于提供个人劳务取得的报酬，应按“劳务报酬所得”项目计税。A选项“工资、

薪金所得”适用于雇员从任职单位取得的固定工资和奖金等，与佣金性质不同；C选项

“经营所得”适用于个体工商户或个人独资企业的生产经营所得；D选项“偶然所得”适用

于中奖、中彩等偶然性收入。知识点：个人所得税应税项目分类。易错点：将佣金收入

误认为工资薪金所得。

2、房地产经纪人取得劳务报酬所得时，个人所得税的法定费用扣除标准是多少？

A、800元

B、20%

C、800元或20%孰高原则

D、无扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据个人所得税法，劳务报酬所得每次收入不超过4000元

的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。A

选项仅适用于收入不超过4000元的情况；B选项仅适用于收入超过4000元的情况；D

选项错误，劳务报酬所得有法定扣除。知识点：劳务报酬所得费用扣除标准。易错点：

混淆不同收入水平下的扣除方式。

3、房地产经纪人个人所得税的纳税义务发生时间通常为？

A、合同签订日

B、佣金实际收到日

C、佣金结算日

D、房产过户日

【答案】B

2025年房地产经纪人个人所得税基础概念与术语辨析专题试卷及解析2

【解析】正确答案是B。个人所得税以实际收到所得为纳税义务发生时间，即收付

实现制。A、C、D选项均为业务流程节点，但并非税法规定的纳税义务发生时间。知

识点：纳税义务发生时间。易错点：将业务节点与纳税义务发生时间混淆。

4、房地产经纪人个人所得税的征收方式不包括？

A、代扣代缴

B、自行申报

C、核定征收

D、预征预缴

【答案】D

【解析】正确答案是D。个人所得税的征收方式包括代扣代缴（如支付方扣缴）、自

行申报（如年收入超过12万元）和核定征收（无法准确核算收入时）。D选项“预征预

缴”通常适用于增值税等流转税，不适用于个人所得税。知识点：个人所得税征收方式。

易错点：混淆不同税种的征收方式。

5、房地产经纪人个人所得税的税率形式为？

A、比例税率

B、超额累进税率

C、超率累进税率

D、定额税率

【答案】B

【解析】正确答案是B。劳务报酬所得适用超额累进税率，按应纳税所得额分为3

档税率（20%、30%、40%）。A选项“比例税率”适用于偶然所得等；C选项“超率累进税

率”适用于土地增值税；D选项“定额税率”适用于车船税等。知识点：个人所得税税率

形式。易错点：混淆不同税种的税率形式。

6、房地产经纪人个人所得税的纳税地点通常为？

A、房产所在地

B、经纪公司注册地

C、经纪人户籍所在地

D、收入来源地

【答案】D

【解析】正确答案是D。个人所得税原则上在收入来源地纳税，即佣金支付方所在

地。A、B、C选项均非税法规定的纳税地点。知识点：纳税地点。易错点：将业务地点

与纳税地点混淆。

7、房地产经纪人个人所得税的申报期限为？

A、月度申报

B、季度申报

2025年房地产经纪人个人所得税基础概念与术语辨析专题试卷及解析3

C、年度申报

D、按次申报

【答案】D

【解析】正确答案是D。劳务报酬所得按次申报纳税，