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单位行政经费预算编制与管理办法

第一章总则

为规范我单位行政经费的预算编制、执行、控制和监督管理，强化预算约束，提高资金使用效益，保障单位各项行政工作的正常、高效运转，根据国家有关财经法律法规及上级主管部门的相关规定，结合我单位实际情况，特制定本办法。

本办法所称行政经费，是指单位为保障日常行政管理、业务协调、后勤服务等活动正常开展所发生的各项资金耗费，其来源主要包括财政拨款、上级补助收入以及单位依法取得的其他收入中用于行政运行的部分。

行政经费预算管理遵循以下原则：

（一）合法性原则：预算编制与管理必须符合国家财经法律法规、财务制度以及上级部门的各项管理规定。

（二）统筹兼顾、保障重点原则：预算编制应根据单位年度工作目标和任务，全面考虑各项支出需求，合理安排资金，优先保障单位核心职能履行和重点工作任务的完成，同时兼顾一般支出。

（三）量入为出、收支平衡原则：预算编制应以收入预算为基础，坚持“有多少钱办多少事”，严格控制各项支出，确保年度收支总量平衡，不得编制赤字预算。

（四）厉行节约、注重效益原则：树立过“紧日子”的思想，严格控制一般性支出，杜绝铺张浪费。同时，强化预算绩效管理，注重资金使用的经济性、效率性和效果性。

（五）公开透明、规范有序原则：预算编制、执行、调整等过程应规范操作，相关信息在规定范围内公开，接受监督。

本办法适用于单位所有涉及行政经费收支的部门和各项经济活动。

第二章预算编制组织机构与职责

单位行政经费预算管理工作实行统一领导、分级管理的体制。

单位领导班子是预算管理的决策机构，负责审定单位年度行政经费预算方案、预算调整方案，审批重大支出项目，协调解决预算管理中的重大问题。

财务部门是预算管理的职能部门，负责组织单位行政经费预算的编制、审核、汇总、上报、下达、执行监控、调整、决算编报以及预算绩效评价等日常管理工作。具体职责包括：

1.根据上级部门的预算编制要求和单位年度工作计划，制定单位预算编制方案和具体细则；

2.组织各部门开展预算编报工作，对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和初步平衡；

3.编制单位年度行政经费预算草案，按程序报批；

4.负责预算指标的分解与下达；

5.监督检查预算执行情况，分析预算执行差异；

6.组织办理预算调整事宜；

7.负责年度预算执行情况的总结和决算编报；

8.组织开展预算绩效评价工作。

各业务部门是预算编制和执行的基层单位，负责本部门职责范围内的预算编报、执行和控制。具体职责包括：

1.根据本部门年度工作任务和实际需求，科学合理地编制本部门年度支出预算；

2.严格按照批准的预算执行，控制各项支出；

3.对本部门预算执行情况进行跟踪分析，及时向财务部门反馈预算执行中存在的问题；

4.配合财务部门做好预算调整、决算编报和绩效评价等工作。

第三章预算编制的范围与内容

行政经费预算编制的范围包括单位在预算年度内为履行行政管理职能、维持正常运转以及完成各项行政任务所发生的全部支出。

预算编制的内容主要包括收入预算和支出预算。鉴于行政单位的特性，收入预算主要为财政拨款收入及其他依法取得的收入，支出预算是行政经费预算的核心内容，主要包括：

1.人员经费：指用于单位人员方面的支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。

2.公用经费：指为保障单位正常运转所发生的日常公用支出，主要包括：

*办公费：办公用品、笔墨纸张、书报杂志等支出。

*印刷费：文件、资料、票据等印刷支出。

*水电费：单位用水、用电支出。

*邮电费：信函、包裹、电话、电报、网络通讯等支出。

*取暖费：单位取暖用燃料、热力等支出。

*物业管理费：单位办公用房、职工宿舍等的物业管理支出。

*差旅费：工作人员因公出差发生的住宿费、交通费、伙食补助费等。

*因公出国（境）费用：单位工作人员因公出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费等。

*维修（护）费：单位日常固定资产（不包括车船等交通工具）修理和维护支出，网络信息系统运行与维护支出。

*租赁费：租赁办公用房、宿舍、设备、场地等的支出。

*会议费：单位举办或参加会议发生的费用。

*培训费：单位组织或参加培训发生的费用。

*公务接待费：单位按规定开支的各类公务接待支出。

*专用材料费：单位购买日常专用材料的支出。

*劳务费：支付给单位外部人员的劳务费用。

*委托业务费：委托外单位办理业务而支付的费用。

*公务用车运行维护费：公务用车燃料费、维修费、保险费、过桥过路费等支出。

*其他交通费用：除公务用车外的其他交通费用。

*其他商品和服务支出：上述科目未包括的日常公用支出。

3.对个人和家庭的