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财经纪律领域自查自纠落实整改落实方案

为深入贯彻落实党中央、国务院关于加强财经纪律的决策部署，严格执行国家财经法律法规和制度规定，切实防范和纠正财经领域突出问题，现结合本单位实际，制定财经纪律自查自纠落实整改工作方案如下：

一、自查自纠工作总体要求

坚持问题导向、目标导向、结果导向，以“全领域覆盖、全流程追溯、全责任落实”为原则，聚焦预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、财务审批等关键环节，全面排查2020年1月1日至2023年6月30日期间财经业务运行中的违规违纪问题，建立“问题清单—责任清单—整改清单—销号清单”闭环管理机制，确保自查无盲区、整改无死角，推动财经管理规范化、制度化、精细化水平显著提升。

二、自查自纠重点内容

（一）预算管理规范性排查

1.预算编制环节：重点检查预算编制是否遵循“量入为出、收支平衡”原则，基础数据是否真实准确（如人员编制、资产存量、项目必要性论证等）；是否存在虚增预算项目、夸大支出需求、拆分项目套取资金等行为；预算编制与单位年度工作计划、事业发展规划是否衔接，是否存在“两张皮”现象。

2.预算执行环节：检查预算执行进度是否符合序时要求（一般公共预算支出进度上半年应不低于60%、全年应不低于95%），是否存在无预算、超预算支出，以及随意调整预算科目、挪用专项资金等问题；项目预算执行是否存在“重申报、轻执行”情况，是否按规定开展绩效监控，对执行率低、效益差的项目是否及时采取调减、收回等措施。

3.结转结余管理：核查结转结余资金是否按规定分类管理，是否存在应收回未收回、应统筹未统筹的结转资金；是否存在通过虚列支出、以拨代支等方式人为调节结转结余规模的行为。

（二）收支管理合规性排查

1.收入管理：检查各项收入（包括财政拨款、事业收入、经营收入、资产处置收入等）是否全部纳入单位预算，实行“收支两条线”管理；是否存在截留、挪用、坐支收入，或设立“小金库”、账外账等问题；非税收入是否按规定及时足额上缴国库或财政专户，是否存在延迟缴款、少缴漏缴等情况；票据使用是否规范，是否存在串用票据、虚开发票、票据存根与收入台账不一致等问题。

2.支出管理：核查各项支出是否符合国家规定的开支范围和标准，是否存在超标准发放津贴补贴、超范围报销差旅费（如无实质内容的调研、培训）、违规发放福利等问题；公务接待费、会议费、培训费、因公出国（境）费是否严格执行“四单”（审批单、公函、费用清单、发票）制度，是否存在虚列支出、虚报冒领、套取资金等行为；大额资金支出是否严格执行集体决策程序，相关会议记录、审批文件是否完整留存；支出凭证是否合规，是否存在“白头单”入账、发票内容与实际业务不符、审批签字不全等问题。

（三）资产管理有效性排查

1.资产配置：检查资产配置是否符合规定标准，是否存在超标准配置、重复购置资产（如办公设备、车辆等）；新增资产是否与单位履职需求、存量资产使用状况挂钩，是否按规定进行必要性论证和审批。

2.资产使用：核查资产日常管理是否规范，是否建立“一物一卡”台账，账账、账卡、账实是否一致；出租出借资产是否按规定报经财政部门审批，是否签订规范合同，租金收入是否及时足额入账；对外投资是否符合国家政策和单位职能定位，是否存在违规担保、高风险投资等行为。

3.资产处置：检查资产处置是否履行“单位申报—财政审批—公开处置—收入上缴”程序，是否存在擅自处置、低价转让、无偿划拨资产等问题；报废资产是否按规定进行技术鉴定，残值收入是否及时收缴，是否存在私分、侵占残值等行为。

（四）采购管理合法性排查

1.采购计划：核查采购计划是否与预算衔接，是否存在无预算采购、超预算采购；是否存在拆分项目规避公开招标（如将单项预算金额超过200万元的工程拆分为多个子项目）、化整为零选择非公开采购方式等问题。

2.采购执行：检查采购方式是否符合《政府采购法》及实施条例规定，公开招标项目是否在指定平台发布公告，竞争性谈判、单一来源采购等特殊方式是否按规定报批；评标委员会组成是否合规，是否存在围标串标、量身定制参数、与供应商恶意串通等行为；采购合同是否规范，是否存在“阴阳合同”、随意变更合同条款等问题。

3.履约验收：核查采购项目验收是否由使用部门、采购部门、纪检部门共同参与，是否出具详细验收报告；是否存在验收流于形式、未按合同约定标准验收（如货物数量短缺、服务质量不达标）等问题；采购资金支付是否与验收结果挂钩，是否存在提前支付、超进度支付等情况。

（五）财务审批与内控制度执行情况排查

1.审批流程：检查财务审批是否严格执行“经办人签字—部门负责人审核—财务部门复核—单位负责人审批”的层级制度，是否存在“一支笔”审批代替集体决策、越权审