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财务工作作风中存在的问题及整改措施

财务工作作为企业运营的核心环节，其作风建设直接关系到资金安全、数据准确和管理效能。近年来，随着企业规模扩张和业务模式创新，财务工作面临的内外部环境日益复杂，但在实际工作中，部分环节仍暴露出作风不实、执行不力等问题，需要系统梳理并针对性整改。

一、当前财务工作作风中存在的主要问题

（一）制度执行存在“宽松软”倾向，合规意识需强化

部分财务人员对制度理解停留在“知道”层面，未真正转化为“做到”的行动自觉。例如，在费用报销环节，虽有明确的“三单匹配”（合同、发票、验收单）要求，但2023年上半年审计发现，仍有12%的报销单据存在验收单缺失或签字不全问题，其中3笔涉及大额会议费，仅以“业务紧急”为由简化流程；预算管理中，个别部门未严格执行“无预算不支出”原则，将项目A的预算调剂至项目B使用，且未履行完整的审批程序，导致预算约束力下降。制度执行宽松的背后，既有财务人员“老好人”思想作祟，担心严格审核影响部门关系，也有对制度细则学习不深的问题，如对新出台的《差旅费管理办法》中“城市间交通等级标准”变化掌握不精准，导致3例超标报销未及时拦截。

（二）流程衔接存在“中梗阻”现象，协同效率待提升

财务与业务、财务内部各岗位间的流程衔接不够顺畅，信息传递滞后或失真问题突出。以采购付款流程为例，业务部门提交的合同台账与财务系统中的付款计划经常出现数据偏差，2023年第一季度因合同付款节点标注错误，导致2笔设备款提前支付，增加了资金占用成本；在固定资产管理中，资产使用部门与财务部门的台账更新不同步，某分支机构2022年末盘点时发现，3台已报废的办公电脑仍在财务账面上挂账，追溯原因是使用部门未及时提交报废申请，财务未主动跟进核实。此外，跨岗位交接环节存在“甩手掌柜”现象，如月末结账时，费用会计将未核对完毕的往来账直接移交给总账会计，导致结账进度延迟2-3天，影响财务报表的及时性。

（三）风险防控存在“重事后轻事前”短板，预判能力需加强

部分财务人员风险意识局限于“做账不出错”，对潜在风险的前瞻性识别不足。资金管理方面，某项目因未提前评估业主方付款能力，在工程进度达到80%时仍有40%的合同款未收回，导致企业垫付资金2000万元，形成流动性压力；税务管理方面，2023年税务稽查中发现，因未及时关注“研发费用加计扣除”政策调整（2023年起比例从75%提高至100%），企业少享受税收优惠120万元；往来款管理方面，截至2023年6月末，账龄超过3年的应收账款占比达18%，其中5笔合计850万元因未及时对账，存在诉讼时效超期风险。这些问题反映出财务人员对业务前端的参与度不足，未将风险防控嵌入合同签订、项目立项等环节，仅依赖事后审计补救。

（四）服务意识存在“重监管轻支持”偏差，价值创造待深化

部分财务人员将“监督”与“服务”对立，习惯以“不符合规定”为由简单拒绝业务需求，缺乏主动解决问题的意识。例如，业务部门为拓展新市场需要快速审批一笔市场推广费，财务以“未完成预算调整流程”为由退回，却未提示“紧急事项可申请临时授权”的替代方案；在财务数据反馈方面，月度分析报告多为“收入、成本、利润”的简单罗列，对“哪些产品毛利率下降”“区域销售费用异常增长原因”等业务关注的问题缺乏深入解读，2023年上半年的分析报告中，针对性建议仅占内容的15%，难以支撑管理层决策。服务意识薄弱的根源，在于财务人员对业务场景理解不深，未站在“业务伙伴”的角度思考问题，导致财务工作与业务需求“两张皮”。

（五）专业能力存在“吃老本”现象，知识更新需加速

面对新准则、新税法和数字化转型要求，部分财务人员的知识结构未能及时更新。例如，执行新收入准则时，对“履约义务识别”“可变对价计量”等关键条款理解不准确，导致某PPP项目收入确认时点错误，调增前期损益300万元；税务处理中，对“留抵退税”“六税两费减免”等政策适用条件掌握不牢，2023年第一季度因错误适用政策，多缴纳城市维护建设税15万元；数字化工具应用方面，部分老员工仍依赖手工台账，对财务共享系统的“智能稽核”“自动对账”功能使用不熟练，导致单据处理效率比年轻员工低40%。专业能力滞后不仅影响工作质量，更制约了财务职能从“核算型”向“管理型”的转型。

二、针对性整改措施与落实路径

（一）以“制度刚性”强化执行，筑牢合规底线

一是细化制度操作手册。针对报销、预算、资金等核心流程，编制《财务操作指引（2023版）》，将“三单匹配”细化为“发票校验12项要点”“验收单签字权限对照表”，将预算调剂明确为“单笔超5万元需分管副总审批、超10万元需总经理办公会审议”的分级标准，确保制度要求可量化、可操作。二是建立“制度执行台账”。对每笔业务设置“合规性标签”