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2025年演出经纪人艺人税务争议的解决途径与法律救济专题试卷及解析1

2025年演出经纪人艺人税务争议的解决途径与法律救济专

题试卷及解析

2025年演出经纪人艺人税务争议的解决途径与法律救济专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在处理艺人税务争议时，首选的行政救济途径是？

A、向人民法院提起诉讼

B、申请税务行政复议

C、向税务机关投诉举报

D、寻求行业协会调解

【答案】B

【解析】正确答案是B。税务行政复议是解决税务争议的法定前置程序，根据《税

务行政复议规则》，纳税人必须先经过行政复议才能提起行政诉讼。A选项是后续救济

途径，C选项是监督机制，D选项属于非正式调解。知识点：税务争议解决程序。易错

点：容易混淆行政复议与行政诉讼的先后顺序。

2、艺人因演出收入被税务机关认定为劳务报酬而非经营所得，争议焦点在于？

A、税率适用差异

B、纳税主体认定

C、收入性质划分

D、税收优惠政策

【答案】C

【解析】正确答案是C。劳务报酬和经营所得的核心区别在于收入性质的认定，这

直接影响税率和扣除标准。A、B、D都是衍生问题而非根本争议点。知识点：个人所

得税分类。易错点：容易忽视收入性质对整体税负的决定性影响。

3、演出经纪合同中约定”税后净收入”条款的法律效力如何？

A、绝对无效

B、部分有效

C、完全有效

D、视具体情况而定

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据《税收征收管理法》，税收法定原则禁止转嫁纳税义务，

但实践中需结合合同具体条款判断。A、B、C过于绝对化。知识点：税法与合同法交

叉适用。易错点：简单认为所有税后条款都无效。

4、艺人跨境演出涉及的双重征税问题，主要依据？

A、双边税收协定

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B、国内税法规定

C、国际惯例

D、行业自律规范

【答案】A

【解析】正确答案是A。跨境税收问题优先适用双边税收协定，这是国际税法基本

原则。B、C、D的效力层级较低。知识点：国际税收协定。易错点：忽视协定优先于国

内法的适用原则。

5、税务机关对艺人进行税务稽查的法定时限是？

A、3年

B、5年

C、10年

D、无期限

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《税收征收管理法》第52条，一般税务稽查时限为3

年，特殊情况可延长。B、C、D不符合规定。知识点：税务稽查时效。易错点：混淆一

般情况与特殊情况的时限规定。

6、艺人税务争议中，行政复议的申请期限是？

A、知道具体行政行为之日起15日内

B、知道具体行政行为之日起30日内

C、知道具体行政行为之日起60日内

D、知道具体行政行为之日起90日内

【答案】C

【解析】正确答案是C。《税务行政复议规则》规定申请期限为60日。A、B、D是

其他行政程序的期限。知识点：行政复议时效。易错点：容易与其他行政程序的期限混

淆。

7、演出经纪公司代扣代缴艺人个税的法律责任？

A、承担无限连带责任

B、承担补充责任

C、承担法定代扣代缴责任

D、不承担任何责任

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税法》，扣缴义务人负有法定代扣代缴责任。

A、B、D都不符合法律规定。知识点：扣缴义务人责任。易错点：忽视扣缴义务的法定

性。

8、艺人通过工作室形式规避税务监管的风险主要在于？

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A、形式合法但实质违法

B、完全非法

C、完全合法

D、法律未明确规定

【答案】A

【解析】正确答案是A。工作室避税常被认定为”合理商业目的”缺失，构成实质