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公司成本控制预警管理制度

第一章总则

第一条制度目的

为加强公司成本管理，建立健全成本控制预警机制，及时发现和防范成本失控风险，保障公司经营目标的实现，提高经济效益和市场竞争力，依据国家相关法律法规及公司实际经营情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司各部门、各下属分公司及控股子公司（以下统称“各单位”）的所有成本管控相关活动，涵盖采购成本、生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等各类成本费用项目。

第三条核心原则

预防为主原则：强化事前预防和事中控制，提前识别潜在成本风险，及时发出预警信号，避免风险扩大。

客观公正原则：预警指标设定科学合理，数据收集真实准确，预警判断客观公正，确保制度执行的公信力。

分级响应原则：根据成本风险等级划分预警级别，对应不同的响应措施和责任主体，提高预警处置效率。

协同联动原则：各单位、各部门密切配合，形成“监测-预警-处置-反馈”的闭环管理体系，确保预警机制有效运行。

第二章组织架构与职责分工

第四条成本控制预警管理领导小组

公司成立成本控制预警管理领导小组（以下简称“领导小组”），作为成本预警管理的最高决策机构。

组长：总经理

副组长：财务总监、运营总监

成员：各部门负责人、各分公司/子公司总经理

领导小组主要职责：

审定本制度及相关配套文件，明确预警管理的总体方向和目标；

审批预警指标体系、预警阈值及重大预警处置方案；

协调解决预警管理过程中跨部门、跨单位的重大问题；

监督检查各单位预警管理职责的落实情况，对预警处置效果进行评估。

第五条归口管理部门

财务部为成本控制预警管理的归口管理部门，主要职责：

负责本制度的具体修订、完善和解释工作；

建立和维护成本预警指标体系，设定、调整预警阈值，并报领导小组审批；

负责成本数据的收集、汇总、分析，实时监测成本变动情况，及时发出预警信号；

跟踪预警处置过程，收集处置信息，形成预警处置报告，报领导小组备案；

组织开展成本预警管理的培训、指导工作，推动各单位落实预警管理要求。

第六条各责任单位

各部门、各分公司/子公司为成本控制预警管理的责任单位，主要职责：

配合财务部建立健全本单位相关成本预警指标，提供必要的基础数据和信息；

负责本单位分管成本项目的日常监测，及时发现成本异常变动情况，并向财务部反馈；

接到预警信号后，立即组织开展原因分析，制定并落实整改措施，按时向财务部报送处置进展情况；

建立本单位成本预警管理台账，做好相关资料的归档工作。

第三章预警指标体系

第七条指标设定原则

全面性原则：覆盖公司经营全过程的主要成本费用项目，确保无重大成本风险遗漏；

针对性原则：结合各单位业务特点和成本管控重点，设定差异化的预警指标；

可量化原则：预警指标应尽可能量化，便于数据收集、分析和预警判断；

动态性原则：根据公司经营战略、市场环境变化及成本管理要求，定期对预警指标进行修订和完善。

第八条核心预警指标

公司成本控制预警指标分为核心指标和辅助指标，具体如下：

（一）采购成本类

主要原材料采购单价变动率：指本期采购单价与上期或预算单价的差异率；

采购成本占营业收入比重：反映采购成本对经营成果的影响程度；

供应商报价差异率：同一采购项目不同供应商报价的差异程度，防范采购价格虚高。

（二）生产成本类

单位产品生产成本变动率：本期单位产品生产成本与上期或预算成本的差异率；

生产材料损耗率：生产过程中材料损耗量占总消耗量的比重；

生产工时利用率：实际生产工时与标准工时的比率，反映生产效率对成本的影响。

（三）费用类

销售费用率：销售费用占营业收入的比重；

管理费用率：管理费用占营业收入的比重；

财务费用率：财务费用占营业收入的比重；

单项费用超支率：各单项费用实际发生额与预算额的差异率。

（四）利润及盈利能力类

毛利率：（营业收入-营业成本）/营业收入×100%；

营业利润率：营业利润/营业收入×100%；

成本费用利润率：利润总额/（营业成本+期间费用）×100%。

（五）辅助指标

包括存货周转率、应收账款周转率、固定资产利用率、人工成本增长率等，用于辅助判断成本变动趋势和潜在风险。

第九条预警阈值设定

预警阈值是判断是否发出预警信号的标准，由财务部根据公司历史数据、行业平均水平、年度经营预算及成本管控目标设定，分为一般预警阈值、较重预警阈值和严重预警阈值三个等级，具体如下：

预警等级

阈值标准

说明

一般预警

成本指标变动超出预算±5%（含）以内

风险较低，需关注变动趋势

较重预警

成本指标变动超出预算±5%-±10%（含）

风险较高，需及时分析原因并整改

严重预警

成本指标变动超出预算±10%以上

风险重大，需立即启动应急处置机制

特殊行业或特殊成本项目的预警阈值，可由相关责任单位提出申请，经财务部审核后报领导小组审批确定。