公司财务管理制度范本6篇.docxVIP

公司财务管理制度范本6篇

第一篇

一、资金预算管理

1.每年10月，财务部牵头组织各中心编制下一年度资金预算。预算口径以收付实现制为主，权责发生制数据仅作参考。各中心须提交《年度资金收支测算表》《重大资本支出申请单》《融资需求说明书》三份材料，缺少任意一项视为无效申报。

2.预算初审采用“零基+滚动”双轨制：零基部分要求逐项说明支出必要性，滚动部分以上年实际发生额为基准，按业务量变化率调整，调整幅度超过±10%必须附专项说明。

3.预算终审会议由总经理、财务总监、审计部经理、资金部经理四方组成，实行“一票否决+加权评分”机制：任一成员行使否决权，则该项预算退回重编；无否决情况下，按4:3:2:1权重打分，低于80分项目强制削减10%资金额度。

4.预算批复后，财务部在ERP系统中锁定额度，无系统编号不得发生借款、报销、采购。特殊追加须填写《预算调整申请单》，经财务总监、总经理双签，并在次月预算执行分析会上通报。

5.每月5日前，资金部出具《预算执行差异表》，差异率超过±5%的科目，责任中心须在三个工作日内提交《差异原因说明书》；未按时提交，财务部有权暂停该中心所有付款。

二、收款管理

1.销售合同必须经法务、财务双审，合同条款中须明确结算方式、信用期限、逾期利率。逾期利率不得低于银行同期贷款基准利率上浮30%。

2.客户信用评级采用“三维十二指标”模型：财务维度（资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数）、交易维度（近12个月平均回款周期、退货率、争议次数）、外部维度（征信评分、行业景气指数、区域风险系数）。评级结果A-D四档，对应信用额度分别为月平均销售额的4、2.5、1.5、0倍。

3.发货前系统自动控制：客户欠款余额≥信用额度，仓储部无法打印《发货单》；特殊放行须由销售副总、财务总监联签，并收取不低于货款30%的保证金。

4.收款责任实行“终身制+分段计息”：业务员对逾期应收承担连带清偿责任，逾期1-30天按日0.03%计息，31-90天按0.05%，90天以上按0.08%，利息从提成中扣减，直至收回。

5.每月15日，财务部向董事会提交《应收账款质量报告》，账龄超过180天的款项，单笔金额≥50万元，必须启动法律程序，并同步计提80%坏账准备。

三、付款管理

1.采购付款实行“三单匹配”：合同、验收单、发票信息完全一致方可进入付款池。系统自动校验税率、规格型号、数量、金额，任一项不符即退回供应商。

2.付款排程采用“动态贴现+资金池”模型：资金部每日上午9:30抓取各银行账户余额，按贴现率高低排序，优先支付贴现率高的票据，降低财务费用。

3.对公付款单笔≥100万元，须提前两个工作日预约，资金部于付款日上午10:00统一汇出；预约后取消或变更，收取0.1%违约金，由采购部承担。

4.预付款比例原则上不超过合同价30%，超比例须由采购部、财务部、审计部三方实地核查供应商库存，并签署《预付款监管协议》，约定货权转移及违约条款。

5.每月末，财务部出具《应付账款账龄表》，对连续三个月未合作且余额大于10万元的供应商，发送《询证函》，确认债务真实性；无回复的，转入其他应付款核算，并暂停后续合作。

四、费用报销

1.差旅费执行“地区定额+职级系数”双轨制：一线城市住宿标准副总以上800元/晚，中层500元，基层300元；餐补统一120元/天，不再区分地区。

2.差旅借款实行“前账不清、后款不借”原则，旧账未结清，系统自动控制无法提交新借款单。

3.业务招待费须提前在OA系统提交《招待申请单》，注明客户级别、人数、预算，事后附《招待清单》及水单，超标部分由经办人承担。

4.发票抬头必须为公司全称，错一个字即退回；电子发票须通过税务平台验真，验真截图作为报销附件。

5.所有报销单须在业务结束后五个工作日内提交，超期每延迟一天扣减报销金额1%，上限10%。

五、固定资产

1.固定资产认定标准为单价≥5000元且使用年限≥1年，研发专用设备下限降至2000元。

2.采购申请须附《ROI测算表》，投资回收期超过3年的项目，须董事会专项审批。

3.资产编码采用“类别+年份+流水号”三段式，标签统一使用防撕裂PET材质，粘贴位置在设备背面右上角，距离边缘2cm。

4.每季度末，资产管理部联合财务部抽盘10%资产，盘亏率1%，对责任部门按净值30%处罚；盘盈资产视同闲置，立刻调拨至共享池。

5.报废处置采取“竞价+拍卖”双通道：净值≥10万元必须委托第三方拍卖机构，净值10万元内部竞价，起拍价不得低于评估价90%。

六、税务管理

1.增值税发票开具实行“蓝字先开、