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医院专项资金使用监督管理方案

一、引言

医院专项资金是保障医院特定医疗服务项目、基础设施建设、学科发展、科研创新及应急处置等工作顺利开展的重要财力支撑，其使用效益直接关系到医院的运营发展、医疗服务质量提升乃至公共卫生事业的成效。为进一步规范专项资金的管理，确保资金分配科学、使用合规、拨付及时、监管到位，提高资金使用效益，防范财务风险与廉政风险，特制定本方案。本方案旨在构建权责清晰、流程规范、监管有力、问责严格的专项资金使用监督管理体系，为医院各项事业的健康可持续发展提供坚实保障。

二、组织领导与职责分工

专项资金的监督管理工作需要医院各层面、各部门协同配合，形成齐抓共管的工作格局。

（一）成立专项资金管理领导小组

医院应成立由院长任组长，分管财务、审计、纪检监察工作的院领导任副组长，财务、审计、纪检监察、医务、护理、设备、后勤、信息等相关职能科室负责人及重点临床科室主任为成员的专项资金管理领导小组。该小组作为专项资金管理的决策与协调机构，负责审定专项资金管理规章制度、审批重大专项资金分配方案、协调解决资金管理中出现的重大问题，并对专项资金使用的整体情况进行监督指导。

（二）明确各部门职责

1.财务部门：作为专项资金管理的职能部门，应牵头负责专项资金的预算编制、资金拨付、会计核算、日常管理与监控。具体包括：会同业务部门做好专项资金的申报工作；严格按照批复预算和规定程序办理资金支付；建立专项资金台账，实时跟踪资金使用进度与流向；定期向领导小组汇报资金使用情况。

2.审计部门：应依据国家法律法规和医院内部规定，对专项资金的预算执行、财务收支、项目管理、绩效目标实现等情况进行独立审计监督。审计工作可涵盖事前防范、事中控制和事后评价，对发现的问题提出整改意见，并监督整改落实情况。

3.纪检监察部门：应加强对专项资金使用过程中权力运行的监督，重点关注是否存在截留、挤占、挪用、贪污、浪费专项资金等违纪违法行为，对发现的线索及时调查处理，严肃追究相关人员责任。

4.业务主管部门及项目实施科室：作为专项资金的直接使用单位和项目具体执行者，应严格按照批准的预算和项目实施方案组织实施，确保专款专用；负责项目进度管理、质量管理，及时上报项目进展和资金使用情况；对本部门、本科室专项资金使用的真实性、合规性和有效性负直接责任。

三、专项资金使用的关键环节监督管理

（一）预算编制与申报环节

预算编制是专项资金管理的源头。医院应建立科学的专项资金预算申报、评审和审批机制。业务科室根据发展规划和实际需求，如实、细化编制专项资金申报材料，明确项目内容、实施周期、预期效益、资金需求及测算依据。财务部门会同相关职能部门对申报材料的真实性、必要性、可行性及预算合理性进行严格审核，组织专家进行论证评审，确保预算编制的科学精准，避免虚报冒领、预算松弛等现象。

（二）资金审批与拨付环节

专项资金的审批应严格执行“三重一大”决策制度和分级授权审批规定。对于大额资金或重大项目支出，必须经过管理领导小组集体研究决定。财务部门依据批准的预算和项目进度，按照合同约定或项目实施节点办理资金拨付手续，严格审核支付凭证的完整性、合规性，确保资金及时、足额拨付到指定用途。严禁无预算、超预算拨款，杜绝资金体外循环。

（三）资金使用与核算环节

这是专项资金监管的核心。必须严格执行“专款专用、单独核算”的原则，严禁挪作他用、串用或挤占。专项资金支出应符合国家财经法规、医院财务制度及项目预算的规定，严格执行政府采购、招投标等相关制度。大额支出应履行集体决策和审批程序。财务部门应设置专门的会计科目或辅助账，对专项资金进行独立核算，清晰反映资金的收入、支出和结余情况。定期与项目实施科室对账，确保账实相符、账证相符。

（四）项目实施与过程管理环节

项目实施科室应严格按照项目计划组织实施，加强成本控制和质量管理。医院相关职能部门应加强对项目实施过程的监督检查，及时掌握项目进展情况，协调解决项目实施中遇到的问题。对因故需要调整项目内容、预算或延期的，必须按规定程序报批。建立专项资金使用进度通报制度，对长期闲置、使用缓慢的资金，应及时分析原因，督促加快使用或按规定收回统筹安排。

（五）决算与绩效评价环节

项目完成后，项目实施科室应及时编制项目决算报告，报财务部门审核。财务部门会同审计等部门对项目决算的真实性、准确性进行审查。更为重要的是，应建立健全专项资金绩效评价体系，对项目的投入产出效益、目标实现程度、资金使用效率、社会效益和可持续影响等进行全面、客观、公正的评价。绩效评价结果应作为今后专项资金分配、项目立项和改进管理的重要依据，并与相关科室和人员的考核挂钩。

四、监督检查与责任追究

（一）日常监督与专项检查相结合

财务部门应加强对专项资金使用的日常动态监控，定期开展自查自纠。审计、纪检监察部