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内控风险清单

一、资金活动风险：企业的“血液”安全

资金是企业生存与发展的生命线，其管理的有效性直接关系到企业的生死存亡。资金活动的风险主要集中在以下几个方面：

1.资金筹措与结构风险：

*风险点：融资渠道单一或过度依赖短期融资导致偿债压力激增；融资成本过高侵蚀利润；未能根据发展战略合理规划融资规模与时机。

*关注点：融资方案的可行性论证与审批；融资合同条款的严谨性；长短期融资结构的匹配性。

2.资金投放与使用风险：

*风险点：投资项目未经充分可行性研究盲目决策；资金挪用、侵占或体外循环；大额资金支付缺乏有效授权与审批；资金沉淀或闲置导致收益低下。

*关注点：投资决策的集体审议与联签制度；资金支付的分级授权审批流程；资金日常调度与监控机制；大额资金流向追踪。

3.资金日常管理风险：

*风险点：银行账户开立、变更、撤销未经授权；银行对账不及时、不规范，未能及时发现未达账项或异常交易；票据管理混乱，存在伪造、变造、遗失风险；现金管理违反“不相容岗位分离”原则。

*关注点：银行账户管理的集中化与定期检查；银行余额调节表的编制与审核机制；票据的接收、开具、背书、保管全流程控制；库存现金的定期盘点与监盘。

二、采购与付款循环风险：成本控制的第一道关口

采购与付款环节直接影响企业的成本控制和资产质量，其风险贯穿于从需求提报到款项支付的全过程。

1.采购需求与计划风险：

*风险点：采购需求不合理，导致库存积压或短缺；采购计划与生产经营计划脱节；盲目采购或超额采购。

*关注点：采购需求的审批流程；采购计划的科学性与预见性；与库存管理、生产计划的协同。

2.供应商管理风险：

*风险点：供应商选择过程不规范，存在寻租空间；供应商资质审核不严，导致产品或服务质量不达标；对供应商的动态评估与淘汰机制缺失。

*关注点：供应商准入标准与评估流程；供应商信息的维护与保密；供应商履约情况的定期评价。

3.采购执行与合同管理风险：

*风险点：采购过程不透明，未执行招标或比价程序；采购合同条款不严谨，存在法律或经济风险；采购价格失控，高于市场公允价格。

*关注点：采购方式的合规性（招标、询价、比价等）；采购合同的审核与签署权限；采购价格的监控与审计。

4.验收与付款风险：

*风险点：采购物资验收不严格，导致不合格品入库；未能依据合同约定和验收单准确付款；付款审批流程失效，出现重复付款或错误付款。

*关注点：验收标准的明确与执行；验收记录的完整性与准确性；付款申请的审核与授权；与供应商对账机制。

三、生产与成本控制风险：运营效率的核心体现

生产环节的内控风险直接关系到产品质量、生产效率和成本控制水平。

1.生产计划与调度风险：

*风险点：生产计划不合理，导致资源浪费或订单延误；生产调度不当，影响生产连续性和均衡性。

*关注点：生产计划的科学性与严肃性；产能平衡与资源配置优化；生产进度的跟踪与调整。

2.物料管理与消耗风险：

*风险点：生产领料缺乏控制，导致物料浪费或被盗用；物料消耗定额不合理或未严格执行；在产品、半成品管理混乱。

*关注点：领料单的审批与控制；物料消耗的核算与分析；在产品、半成品的盘点与管理。

3.质量控制与安全生产风险：

*风险点：质量控制体系不健全，导致产品质量不达标；安全生产制度未落实，存在安全隐患或发生安全事故。

*关注点：质量标准的建立与执行；质量检验流程与记录；安全生产责任制与员工培训；应急预案的制定与演练。

4.成本核算与控制风险：

*风险点：成本核算方法不科学，成本信息失真；成本控制措施不力，各项费用超标；未能有效识别和控制隐性成本。

*关注点：成本核算对象与方法的恰当性；成本费用的归集与分配准确性；成本分析与考核机制。

四、销售与收款循环风险：市场拓展与资金回笼的平衡

销售与收款是企业实现收入和现金流的关键环节，其风险主要围绕客户信用、合同履行和款项回收展开。

1.市场拓展与客户信用风险：

*风险点：对客户信用评估不足，盲目授信导致坏账风险；客户信息管理混乱，潜在客户流失或客户资源被个人掌控。

*关注点：客户信用评级体系的建立与应用；授信额度的审批与动态调整；客户档案的规范管理。

2.销售合同与定价风险：

*风险点：销售合同条款不明确，存在法律纠纷；定价策略不合理，影响市场竞争力或利润水平；随意给予折扣、折让或返利。

*关注点：销售合同的标准化与法律审核；定价机制的合规性与灵活性；折扣、折让政策的审批流程。

3.发货与开票风险：

*风险点：未按合同约定发货，引发客户投诉或违约风险；发货环节内部控制薄弱，导致货