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医院审计科年度内部审计工作计划

一、年度审计目标与总体思路

本年度内部审计以“风险导向、价值增值、闭环整改、数字赋能”为主线，围绕医院“十四五”战略中“质量安全、成本管控、智慧运营”三大核心任务，聚焦高值耗材、医保结算、临床试验、数据资产、工程项目、采购供应链、科研经费、绩效薪酬、信息系统等九个关键领域，通过“穿透式”审计模式，把合规性审查、经济性评价、效率性分析、效果性验证、风险性预警五类职能嵌入业务流程，实现“审一项、规范一类、预警一片”。全年计划完成24个现场审计项目、3个专项调查、2个风险评估更新、1个内控成熟度测评，同步建立“审计问题知识图谱”，推动审计成果向治理效能转化，力争审计建议采纳率≥90%，整改完成率≥95%，节约及挽回损失金额不低于上年度营业收入的0.35%。

二、审计对象与范围

1.临床业务：心胸外科、肿瘤科、介入放射科、血液净化中心、生殖医学中心、日间化疗中心；

2.医技平台：医学检验中心、病理中心、超声科、核医学科；

3.职能科室：采购中心、医保办、物价办、信息中心、基建科、后勤保障部、科研处、教育处、绩效办；

4.经济实体：医院全资医疗器械公司、劳动服务公司、健康管理中心；

5.信息系统：HIS、EMR、LIS、PACS、HRP、SPD、DRG/DIP分组器、互联网医院平台、临床试验管理系统(CTMS)；

6.资金资产：库存现金、银行存款、应收医疗款、高值耗材、科研试剂、固定资产、无形资产、数据资产；

7.工程项目：急诊综合楼改扩建、核医学科辐射防护改造、智慧停车楼、屋顶光伏合同能源管理；

8.合同与供应链：医用耗材集中带量采购、检验试剂SPD延伸服务、被服洗涤外包、保安保洁外包、食堂外包、药品延伸配送、云影像存储服务；

9.科研与教学：国自然、省科技厅、市卫健委、药企横向课题、GCP项目、住培专项、研究生经费；

10.绩效与薪酬：RBRVS+DRG综合绩效、夜班补助、科研奖励、临时用工、劳务费、讲课费。

三、年度审计项目清单与时间安排

1月项目1高值耗材全流程专项审计（冠脉支架、人工晶体、超声刀头）

目标：验证耗材准入、定价、库存、计费、核销、回款、临床使用合理性，锁定虚库存、虚计费、二次议价差价。

方法：SPD系统数据与HIS计费数据交叉比对；随机跟台手术30例；抽取发票、消毒记录、回收销毁记录；采用Benford定律筛查异常价格；访谈临床主任、手术室护士长、供应商代表。

产出：出具“高值耗材风险热力图”，提出“一物一码”UDI追溯方案，预计挽回差价损失≥260万元。

2月项目2医保结算清单与病案首页一致性审计

目标：识别诊断升级、手术漏填、分解住院、低标入院、高编诊断，降低医保拒付风险。

方法：抽取上年度出院病历5000份，利用DRG分组器复算权重；与医保结算清单字段逐项比对；对差异5%的病例进行临床复核；运用Logistic回归模型定位高风险的编码员与医师。

产出：形成“病案首页质量指数”，推动编码员绩效挂钩，预计减少拒付≥380万元。

3月项目3临床试验经费与伦理合规审计

目标：核查GCP项目经费到账、预算执行、受试者补偿、伦理审批、试验药物管理。

方法：对接CTMS与财务系统，追踪每笔经费流向；比对受试者签到表与补偿发放记录；抽查试验药物温湿度记录；访谈PI、CRC、伦理秘书。

产出：修订《临床试验财务管理办法》，将经费卡与项目二维码绑定，杜绝“卡外循环”。

4月项目4放射类设备维保合同经济性审计

目标：评价CT、MRI、DSA维保单价、服务响应、备件质量、隐性成本。

方法：采集近三年故障率、停机时长、备件更换记录；引入第三方价格基准库；计算设备全生命周期成本(LCC)；采用NPV与敏感度分析。

产出：形成“维保价格带”，为下一轮招标提供议价依据，预计节约15%维保费≈180万元。

5月项目5智慧停车楼BOT项目财务模型验证

目标：验证车流量预测、保底租金、收益分成、退出机制合理性。

方法：调取停车场道闸原始数据；现场蹲点统计10个工作日；比对可研报告与实际车流差异；重新测算IRR与回收期；评估政府方、医院方、社会资本方风险分担。

产出：提出“动态调价+绩效分成”条款，防止医院保底收益被低估。

6月项目6科研试剂库存与浪费调查

目标：摸清试剂“以领代耗”、过期报废、重复采购、私下共享现象。

方法：采用RFID+称重传感技术，对中心实验室冷库全