纳税筹划与风险防范实操.pptVIP

;∑;纳税人是否开展了纳税筹划;续：重现二个案例验证答案;案例1：

5年前轰动而闻名全国的晓庆公司偷税案——“一加二减三截留”

[背景资料]

北京晓庆文化艺术有限公司，主要从事电视剧的制作、发行和广告制作，公司法人代表为刘晓庆，总经理为靖军，财务负责人刘晓红。北京晓庆文化艺术公司，曾经在1997年—2000年拍摄了2部电视剧

[案情重现]

根据群众举报，国家税务总局和北京地方税务局2002年4月份成立联合专案组，对以刘晓庆为法人代表的3家公司及其本人涉嫌偷税问题进行调查。经查明，晓庆公司于1996年-2001年间违反税法，通过隐匿电视剧行版权收入、演出收入、收集充帐发票、伪造员工工资表等手段偷逃各种税款计人民币668万元，在1998年-2000年拍电视剧过程中，作为代扣代缴义务人的晓庆公司，隐瞒已代扣的演出费个人所得税42万元，不予代为缴纳。;[违法事实]

晓庆公司通过“一加二减三截留”法的方式进行偷税行为。所谓的减就是不列收入，少列收入或进入往来帐户，以减少帐面收入。如晓庆公司隐匿电视剧收入、演出收入。所谓“加”就是虚列成本，以加大帐面支出，如收集冲帐发票，伪造员工工资等。而“截留”则是晓庆公司作为扣缴义务人，把已代扣的演出人员个人所得税截留，将国家税款变为公司所有。

这就是怎么筹划都行的方案吗？

[处理决定]

按税法规定，晓庆公司偷税数万元，占当年应纳税额的比例达30%以上，其行为构成偷税罪。签于晓庆公司在法院判决时，将偷税款全部补缴之情节，故给予从轻处罚，对靖军也酌情予以从轻处罚，依（刑法）第201、211、31、61、52、53条，法院于2004年4月6日做出一审判决，以偷税处晓庆公司罚金710万元，以偷税罪判处靖军有期徒刑3年。

结果.:这就是怎么筹划都行吗？;纳税筹划的内含

纳税筹划的环境

纳税筹划的动因

纳税筹划的效应

纳税筹划的误区

风险控制体系;9;注意概念上的误区

税务筹划是涉税筹划通称

按研究主体和目标不同分为：

以国家税务机关为研究主体（国家），

以税款征收最大化为目标是税收筹划。

以企业法人，自然人为研究主体（纳税人），以降低涉税风险为目标的是纳税筹划

税务筹划是征纳双方博弈的结果;LastModified:2004兺06懍14粧10:10湰屃;3、纳税筹划的动因;股东;续税务稽查“两套帐”方法程序;14;16;17;18;20;21;19;20;21;22;续各种技术方法的概念

免税技术：是国家对特定区、行业、企业、项目情况给予纳税人完全免征的优惠或照顾的一种措施

减税：是按税法减除纳税人一部分应纳税款

税率差：是在合理合法的情况下，利用税率差异而直接节减税收的筹划技术

分离技术：是指企业所得和财产在两个或更多纳税人之间进行分划而使节减税款进行最大化的纳税筹划技术

扣除技术：即税前扣除技术，指在计算应纳税款时，对于构成计税依据的某些项目准予从计税依据中扣除的那一部分税款，它是税收制度的重要组成部分

抵免技术：指当对纳税人来源于国内外的全部所得，或财产所得时，允许以其在国外已缴纳的所得税抵免应纳税额的一种优惠方式;续

缴税技术：指对纳税人应纳税款的部分或全部缴纳期限适当延长的一种特殊化

退税技术：是指按税法的规定，应缴纳的税款由税务机关在完税时全部或部分退还给纳税人的一种纳税筹划技术，如，出口退税

税收优惠技术：国家对经济特区、沿海西部等地的优惠政策，随着WTO的接轨会越来越少。所得税率合一已证明了这一点。;25;26;27;28;29;第三部份：实操技巧案例点拔

税务稽查的应对技巧点拔

设立公司纳税筹划案例点拔

企业日常业务运作案例点拔

利用优惠政策案例点拔

重组业务流程纳税筹划案例点拔

利用经济合同进行纳税筹划点拔

利用财务安排进行纳税筹划点拔

利用会计政策进行纳税筹划点拔

利用会计核算进行纳税筹划点拔;刘晓庆公司案后的纳税筹划;应对技巧1-纠正错误观念;应对技巧2-看清权利;续;稽查认清权利(5)

检查的范围和内容符合法律列举

稽查实施程序必须符合法定程序

检查、询问、责成提供资料与纳税有关;认清稽查权利（6）

检查≠搜查

询问≠审问

如实反映≠汇报

提供资料≠加工整理资料;应对技巧3-避免成为举报对象;应对技巧4-关注企业的税负率;应对技巧5-不作“嘉宾”

;应对技巧6-行为不异常;税务机关的稽查技巧（1）

奇异数字：

数字大小的逻辑性

数字正确的逻辑性

数字精确度;税务机关的稽查技巧（3）

奇异地点

敏感地点

舍近求远

不合地点的特征;询问的技巧（5