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2025年学历类自考专业(法律)税法-国际私法参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《税收征收管理法》，税务人员与纳税人发生利益冲突时应当如何处理？

A.直接处理争议

B.向其上级税务机关报告

C.申请回避

D.自行协商解决

2、国际私法中，解决法律冲突的主要方法是？

A.适用国际条约

B.按最惠国待遇原则处理

C.由法院自由裁量

D.以当事人协议为准

3、增值税一般纳税人发生进项税额转出时，应如何处理？

A.直接抵扣销项税额

B.按规定转出并计入成本

C.免征增值税

D.免抵税额

4、国际合同中争议解决方式不包括？

A.仲裁

B.调解

C.国际诉讼

D.暂停履行

5、个人所得税专项附加扣除中，住房租金扣除标准如何确定？

A.按城市等级分档

B.按租赁合同金额扣除

C.每月不超过800元

D.按当地平均租金80%计算

6、国际私法中，法律规避的构成要件包括？

A.存在真实法律冲突

B.当事人故意选择准据法

C.导致明显不公正结果

D.均为缔约国法律

7、增值税小规模纳税人适用简易计税方法税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

8、国际货物买卖中，卖方违约时买方可以主张？

A.交付替代物

B.拒绝支付货款

C.按合同解除

D.以上均可

9、国际私法中，外国判决的域外效力如何确定？

A.自动承认

B.需通过特别程序

C.按条约规定

D.由最高法院裁定

10、企业所得税税前扣除的“合理性原则”要求？

A.符合税法规定

B.与经营相关

C.有完整凭证

D.均需满足

11、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于综合所得应纳税额计算方式正确的是？

A.预扣预缴按月计算

B.年度汇算清缴按年计算

C.预扣预缴按年计算

D.年度汇算清缴按月计算

12、根据《增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.增值税免税项目

13、国际私法中，侵权行为地原则的适用情形是？

A.当事人协议选择准据法

B.侵权行为发生地法

C.当事人住所地法

D.法院地法

14、企业所得税的法定税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

15、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

16、国际货物买卖合同争议的准据法通常由？

A.买方本国法

B.协议选择的法律

C.卖方本国法

D.裁决地法

17、增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元免征增值税，该政策执行起始年份是？

A.2020年

B.2021年

C.2022年

D.2023年

18、国际私法中，不动产买卖合同准据法适用？

A.买方经常居所地法

B.物所在地法

C.卖方本国法

D.当事人协议

19、企业所得税境外所得抵扣限额的计算公式是？

A.境外所得抵免限额=境外所得*（1-境外税率）

B.境外所得抵免限额=境外所得*境内税率

C.境外所得抵免限额=境外所得*（境外税率-境内税率）

D.境外所得抵免限额=境外所得*境内税率/（1-境外税率）

20、国际货物买卖中，CIF术语下风险转移时间是？

A.货物装船时

B.货物运抵目的港时

C.买方付款时

D.买方收货时

21、增值税留抵退税政策适用于？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.外资企业

D.个人所得税纳税人

22、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列不属于增值税应税行为的是？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.增值税免税项目

23、国际私法中，下列哪项属于法律冲突规范？

A.中国法律优先适用

B.当事人协议选择准据法

C.国际条约直接适用

D.依最密切联系原则确定

24、关于企业所得税税率，下列正确的是？

A.一般企业25%

B.小型微利企业30%

C.非营利组织9%

D.高新技术企业15%

25、国际仲裁机构中，专门处理国际商事纠纷的是？

A.最高人民法院

B.国际商会国际仲裁院

C.中国国际贸易仲裁委员会

D.联合国国际法院

26、根据《个人所得税法》，下列不属于专项附加扣除的是？

A.子女教育

B.赡养老人

C.住房贷款利息

D.医疗费用

27、国际私法中，下列哪项属于外国判决的承认条件？

A.当事人自愿

B.判决已生效

C.依中国法律不违反公共利益

D.需经双边条约

28、关于关税政策，下列正确的是？

A.最惠国待遇仅适用于WTO成员国

B.特惠国待遇是发展中国家的优惠

C.