2025年《涉税服务实务》税务代理实务练习.docxVIP

2025年《涉税服务实务》税务代理实务练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某增值税一般纳税人企业（以下简称“企业”）2024年8月经营情况如下：

1.销售商品取得含税销售额117万元，该批商品适用13%的增值税税率，已开具增值税专用发票。

2.提供技术咨询服务取得不含税收入20万元，开具增值税专用发票。

3.购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣，该货物用于生产免税产品。

4.支付原材料运费取得增值税专用发票，注明不含税金额5万元，税额0.55万元。

5.将自产的一批产品用于对外捐赠，成本价50万元，该产品市场售价80万元（不含税），适用13%的增值税税率。

6.支付本月员工工资，取得税务局代开的个人所得税完税凭证，金额8万元。

7.支付本月财产保险费取得增值税专用发票，注明不含税金额2万元，税额0.22万元。

8.上月留抵税额1.6万元。

请计算该企业2024年8月应纳增值税额。

二、

甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：

1.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。货物尚未到达。

2.销售商品一批，开具增值税专用发票，注明不含税金额150万元，税额19.5万元。货物已发出，合同约定3个月后收款。

3.将自产部分商品用于本企业仓库建设，成本价80万元，无同类产品市场价格。

4.支付本月办公楼租金给乙公司，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明不含税金额10万元，税额1.1万元。

5.支付广告服务费给丙广告公司，取得丙公司开具的增值税专用发票，注明不含税金额20万元，税额2.2万元。

已知甲公司适用增值税税率为13%。请计算甲公司2024年10月应纳增值税额。

三、

某个体工商户主王某，2024年度经营所得如下：

1.经营收入总额120万元。

2.从被投资企业分回股息红利10万元。

3.取得银行利息收入5万元。

4.年度已预缴经营所得个人所得税8万元。

5.该个体工商户为小型微利企业，符合现行税收优惠政策。

请计算王某2024年度应缴纳的经营所得个人所得税额。

四、

某公司为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：

1.销售应税消费品一批，取得含税销售额226万元，该消费品适用消费税税率10%，已开具增值税专用发票。

2.购进原材料用于生产该应税消费品，取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元，发票已认证抵扣。

3.支付委托加工费，取得委托方开具的增值税专用发票，注明不含税金额20万元，税额2.6万元，加工费已计入生产成本。

4.销售使用过的固定资产一台，取得含税销售额11.3万元，该固定资产原值10万元，已使用3年。

请计算该公司2024年11月应纳消费税额。

五、

张先生为某公司高级工程师，2024年12月取得以下收入：

1.工资薪金所得10万元。

2.取得季度奖金5万元。

3.提供一项技术咨询，取得报酬6万元，已预缴个人所得税1.2万元。

4.取得全年一次性奖金20万元。

5.购买体育彩票中奖1万元。

请计算张先生2024年12月应补缴个人所得税额。（不考虑专项附加扣除及其他因素）

六、

某税务师事务所接受委托，为A公司提供以下涉税服务：

1.协助A公司进行2024年度企业所得税汇算清缴。

2.指导A公司填写增值税月度纳税申报表。

3.就A公司拟进行的一项投资活动提供税务影响分析报告。

4.受托代理A公司就一笔增值税进项税额抵扣争议事宜向税务机关进行陈述申辩。

根据《涉税服务实务》的相关规定，请分别说明上述四项服务中，税务师事务所及其人员应遵守的职业道德规范主要有哪些方面的要求。

七、

甲企业因未按规定申报缴纳增值税，被税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳。税务机关决定从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。甲企业认为税务机关加收的滞纳金过高，要求降低滞纳金比例。请根据《税收征收管理法》的规定，分析甲企业的要求是否合理，并说明理由。

八、

某企业因特殊情况，需要将已开具的增值税专用发票作废。请根据发票管理相关规定，简要说明该企业应如何处理，并需要满足哪些条件。

九、

简述税务代理机构在设立时，需要向税务机关报送哪些主要的备案或审批材料。

十、

某税务师事务所代理B公司进行税务筹划，计划通过将部分收入转移至低税率地区关联企业的方式减少所得税负担。请分析该税务筹划方案的潜在风险，并从税务代理的角度，说明在承接此类业务时应注意哪些事项。

试卷答案

一、

应纳增值税额=117/(1+13%)*13%+20*6%-