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2025年财会类税务师税法二-涉税服务相关法律参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、税务师受托人办理涉税业务时，需遵守的代理权限规定是？

A.任何税务事项均需经委托人书面同意

B.受托人可独立决定所有涉税事项

C.税务师受托人需持有执业证书

D.仅涉及金额超过10万元需委托人同意

2、虚开发票行为被查实后，涉事企业可能面临的法律责任是？

A.罚款且追缴税款，但不追究刑事责任

B.没收违法所得，处5倍以下罚款

C.构成犯罪的追究刑事责任

D.仅需补缴税款并加收滞纳金

3、增值税专用发票的抵扣条件不包括以下哪项？

A.发票信息与实际交易一致

B.发票经主管税务机关认证

C.购买方未取得专用发票

D.纳税人已按规定缴纳税款

4、税务师在执业中遇到委托人要求作假账时，正确的应对措施是？

A.拒绝承接业务并报告税务机关

B.按委托人要求调整会计凭证

C.说服委托人遵守税法规定

D.向当地税务机关申请减免

5、税务检查中，税务机关有权调取的资料不包括？

A.纳税人会计账簿

B.第三方交易合同副本

C.税务师执业日志

D.纳税人银行存款流水

6、申请税收优惠备案时，纳税人需提交的必备材料是？

A.税收优惠目录复印件

B.税收优惠资格审核结论

C.税收优惠备案表

D.第三方评估报告

7、委托税务师权限不包括以下哪项？

A.代理办理税务登记

B.代表纳税人接受税务稽查

C.签署税务师服务报告

D.代理办理出口退税

8、税务师继续教育每年不少于多少学时？

A.45

B.90

C.120

D.60

9、税收协定中的常设机构认定标准不包括？

A.人员、场所、权责三个要素

B.存在固定经营场所

C.控制权转移标准

D.存在独立机构

10、税务师保密义务的适用范围不包括？

A.前任委托人信息

B.现任委托人商业秘密

C.已终止业务客户资料

D.税务机关内部工作信息

11、税务师继续教育每年累计学时最低要求是？

A.60学时

B.90学时

C.120学时

D.150学时

12、全电发票的票面信息中，不属于必填项的是？

A.开票单位名称

B.发票代码

C.付款方税号

D.交易金额

13、小微企业2025年增值税实际征收率是？

A.1%

B.3%

C.50%

D.80%

14、税务行政复议的申请期限是？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

15、税务代理人受托代为办理税务事项时，必须书面委托的情形是？

A.税务检查

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务筹划

16、发票领购资格中，纳税人需在税务登记后多久内办理领购？

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

17、税收优先权优先于哪种权利？

A.民事合同约定

B.担保物权

C.行政处罚决定

D.司法执行

18、企业所得税税前扣除中，固定资产加速折旧政策适用于？

A.所有行业

B.制造业企业

C.房地产企业

D.文化企业

19、税务师不得代理的涉税业务是？

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税款追缴代理

D.税务师事务所审计

20、税务师继续教育的内容不包括？

A.税法更新

B.财务会计

C.职业道德

D.税务稽查技巧

21、根据《税收征管法》第三十七条，纳税人发生纳税义务有不源泉扣缴义务的，应当自纳税义务发生之日起（）内向税务机关申报并缴纳税款。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

22、税务师在涉税鉴证业务中，若发现委托方财务处理明显错误，应如何处理？

A.直接向税务机关举报

B.要求委托方更正后出具报告

C.自行承担法律责任

D.向行业协会报告

23、根据《发票管理办法》第二十四条，增值税专用发票的领用量由（）确定。

A.税务机关

B.纳税人申请

C.税务师评估

D.省级税务机关

24、某企业因虚开发票被立案调查，其法定代表人可能面临的最大法律责任是（）。

A.罚款

B.刑事拘留

C.行政赔偿

D.民事诉讼

25、税务师为委托人办理税务筹划时，不得损害（）的合法权益。

A.委托人

B.国家

C.第三方

D.历史遗留问题

26、根据《税收优惠管理办法》第十条，享受研发费用加计扣除的企业，需在汇算清缴前（）向税务机关提交资料。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

27、税务师代扣代缴个人所得税时，若纳税人身份信息不完整，应如何处理？

A.继续代扣并备注

B.暂缓代扣

C.直接扣除

D.向税务机关申请

28、某税务师事务所因工作失误导致委托人损失，其赔偿责任由（）承担。

A.所在事务所

B