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金融行业风险控制内控手册

前言

金融行业作为现代经济的核心，其稳健运行直接关系到经济社会的整体发展。然而，金融行业与生俱来的风险属性，以及日益复杂的市场环境、不断创新的金融产品和日趋严格的监管要求，使得风险控制与内部控制（以下简称“内控”）成为金融机构生存与发展的生命线。本手册旨在为金融机构构建和完善风险控制内控体系提供一套系统性的思考框架、核心原则与实践指引。它并非僵化的教条，而是基于行业普遍认知和实践经验的提炼，金融机构应结合自身的战略定位、业务特点、规模体量及风险偏好，灵活运用并持续优化，以实现风险可控前提下的健康发展。

一、内控体系的核心原则

金融机构的内控体系建设应遵循以下核心原则，这些原则是确保内控有效性的基石：

1.风险为本原则：内控体系的设计与运行应以识别、评估、监测和控制风险为核心目标，确保机构对各类风险有清晰的认知和有效的管理。

2.全面性原则：内控应覆盖机构所有业务流程、部门、岗位和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免出现控制盲点。

3.制衡性原则：机构内部应形成合理的职责分工和权限划分，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，特别是在关键业务环节和重要岗位设置上，应实现不相容职责的分离。

4.审慎性原则：内控设计和执行应保持审慎态度，充分考虑金融业务的不确定性和潜在风险，设置必要的缓冲和预警机制。

5.匹配性原则：内控体系的复杂程度、严密程度应与机构的业务规模、业务范围、风险水平以及管理能力相适应，避免过度控制导致效率低下或控制不足引发风险。

6.适应性原则：内控体系应具备动态调整能力，能够根据内外部环境的变化（如市场波动、监管政策更新、业务模式创新等）及时进行评估和优化。

7.成本效益原则：在设计和实施内控措施时，应权衡控制成本与预期效益，力求以合理的成本实现有效的风险控制。

二、内控体系的核心构成

一个有效的金融机构内控体系通常由以下相互关联的要素构成：

（一）组织架构与职责分工

1.董事会与高级管理层的责任：董事会对内控的有效性负最终责任，负责审批内控政策、战略和重大事项。高级管理层负责组织实施董事会批准的内控战略，建立健全内控机制，确保内控体系有效运行。

2.内控管理部门：设立专门的内控管理部门（如内控合规部），作为内控体系建设、维护和监督的核心职能部门。

3.业务部门：各业务部门是内控的第一道防线，对本部门业务活动的合规性和风险控制负直接责任，应主动识别、评估和控制业务风险。

4.风险管理部门：负责统筹风险的识别、计量、监测和报告，为内控提供风险信息支持。

5.内部审计部门：作为独立的第三道防线，内部审计部门负责对内控体系的健全性、有效性进行监督和评价，提出改进建议。

6.岗位设置与权责划分：明确各岗位的职责、权限和工作标准，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

（二）风险识别、评估与应对

1.风险识别：建立常态化的风险识别机制，通过业务流程梳理、历史数据分析、专家判断、情景分析等多种方式，全面识别经营管理活动中的各类风险，包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、法律合规风险、声誉风险等。

2.风险评估：对识别出的风险进行分析和评估，确定风险发生的可能性、影响程度以及风险等级。风险评估应定期进行，并在业务发生重大变化或出现重大风险事件时及时更新。

3.风险应对：根据风险评估结果，制定和实施相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承受。确保风险水平控制在机构可接受的范围内。

（三）控制活动

控制活动是确保管理层指令得以执行的政策和程序，是内控体系的核心组成部分。常见的控制活动包括：

1.授权审批控制：明确各层级、各岗位的授权范围和审批程序，确保各项业务活动均在授权范围内进行。重大事项需集体决策。

2.不相容岗位分离控制：将涉及资金、重要空白凭证、业务流程关键环节的不相容岗位（如业务经办与授权审批、业务操作与会计记录、资金清算与账务核对等）进行分离设置。

3.业务流程控制：梳理关键业务流程，明确流程节点、控制标准和责任人，通过制定标准作业程序（SOP）、流程图等方式，规范业务操作。

4.会计系统控制：建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整、及时，通过会计记录对业务活动进行有效监控。

5.财产保护控制：对现金、重要单证、印章、固定资产等采取适当的物理防护和技术防护措施，定期进行盘点和核对。

6.预算控制：通过编制和执行全面预算，对经营活动进行控制和约束。

7.绩效考评控制：将内控执行情况和风险控制效果纳入绩效考评体系，强化激励约束。

8.“防火墙”机制：对于开展综合经营或跨部门业务的机构，应建立有效的“防火墙”制度，防范风险在不同业务