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税法2024题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于直接税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

2.我国现行税法体系中，税收法律由（）制定。

A.全国人民代表大会及其常务委员会

B.国务院

C.财政部

D.国家税务总局

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

5.个人所得税工资薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.下列属于房产税征税对象的是（）

A.室外游泳池

B.菜窖

C.企业的办公楼

D.围墙

7.契税的纳税义务人是（）

A.出售房屋的单位

B.购买房屋的单位和个人

C.转让土地使用权的单位

D.出租房屋的个人

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.下列不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同

B.借款合同

C.财产租赁合同D.审计咨询合同

10.资源税的纳税环节一般是（）

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：1.C2.A3.D4.B5.B6.C7.B8.B9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的凭证有（）

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.增值税普通发票

3.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

4.企业所得税税前扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.下列房产免征房产税的有（）

A.国家机关自用房产

B.个人所有非营业用房产

C.宗教寺庙自用房产

D.公园自用房产

7.城镇土地使用税的计税依据有（）

A.实际占用的土地面积

B.土地的评估价值

C.土地的市场价格

D.税务机关核定的面积

8.下列属于土地增值税征税范围的有（）

A.转让国有土地使用权

B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

C.房地产的出租

D.房地产的抵押

9.印花税的税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

10.下列属于资源税应税产品的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿产品

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.A8.AB9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税的纳税环节都在生产销售环节。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.房产税按年计算，分期缴纳。（）

7.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。（）

8.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

9.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）

10.资源税对所有资源都征税。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.√8.√9.√一10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含税金；收入型增值税允许扣除折旧部分所含税金；消费型增值税允许一次性扣除外购固定资产所含税金。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答案：如超标准的业务招待费、广告费和业务宣传费，不征税收入对应的支出，税收滞纳金等不得扣除项目，以及资产折旧、摊销的差异等。

3.简述印花税的纳税方法。

答案：自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。自行贴花是指纳税人自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票；汇贴适用于一份凭证应纳税额超过500元的；汇缴适用于同一种类应纳税凭证，需频繁贴花