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2026年公司年度内部审计工作计划

为进一步加强公司内部管理，规范公司经营行为，防范和化解经营风险，提高公司经济效益，根据公司发展战略和年度经营目标，结合公司实际情况，制定2026年公司年度内部审计工作计划。

一、审计工作目标

1.确保财务信息准确可靠：通过对公司财务报表、会计凭证及相关财务资料的审计，保证财务数据的真实性、完整性和准确性，为公司管理层及外部利益相关者提供可靠的财务信息。

2.强化内部控制有效性：评估公司内部控制制度的健全性和执行有效性，发现并纠正内部控制中的缺陷和薄弱环节，防范内部舞弊和错误，保障公司资产安全。

3.促进合规经营：审查公司各项经营活动是否符合国家法律法规、行业监管要求以及公司内部规章制度，避免因违规行为给公司带来法律风险和声誉损失。

4.提高运营效率和效益：对公司各业务流程进行审计，分析业务流程的合理性和有效性，提出优化建议，降低运营成本，提高公司整体运营效率和经济效益。

5.支持公司战略实施：围绕公司年度战略目标和重点工作，开展专项审计，为公司战略决策提供审计支持和建议，确保公司战略目标的实现。

二、审计工作重点

（一）财务审计

1.财务报表审计

-审查年度财务报表的编制是否符合企业会计准则和公司会计政策的要求，重点关注收入、成本、费用的确认和计量，资产和负债的计价和披露。

-对财务报表中的重大项目进行详细审计，如应收账款、存货、固定资产等，核实其存在性、完整性和计价准确性。

-检查财务报表之间的勾稽关系，确保报表数据的一致性和准确性。

2.会计核算审计

-检查会计凭证的真实性、合法性和完整性，审核会计分录的编制是否正确，会计核算是否符合公司财务管理制度的规定。

-审查会计账簿的登记和管理情况，确保账簿记录的清晰、准确和完整，及时发现和纠正会计核算中的错误和违规行为。

-对财务软件的使用和管理进行审计，确保财务数据的安全和保密，防止财务数据被篡改或泄露。

3.资金管理审计

-审查公司资金收支的合理性和合规性，检查资金审批流程是否严格执行，是否存在违规挪用资金、坐支现金等问题。

-对银行账户的开立、使用和管理进行审计，核实银行存款余额的真实性，检查银行对账单的核对情况，防范资金风险。

-评估公司资金预算的编制和执行情况，分析资金使用效率，提出优化资金配置的建议，降低资金成本。

（二）内部控制审计

1.内部控制制度评估

-对公司现有的内部控制制度进行全面梳理和评估，检查制度是否健全、合理，是否覆盖了公司经营管理的各个环节。

-审查内部控制制度的执行情况，通过查阅文件资料、实地观察、询问相关人员等方式，检查制度是否得到有效执行，是否存在制度执行不力的情况。

-分析内部控制制度存在的缺陷和薄弱环节，提出改进建议，完善内部控制体系。

2.业务流程内部控制审计

-对采购与付款、销售与收款、生产与仓储、固定资产管理等主要业务流程的内部控制进行审计，检查业务流程是否规范、合理，是否存在内部控制漏洞。

-评估业务流程中的关键控制点是否有效，是否能够防范和控制业务风险。例如，在采购业务中，审查采购申请、审批、招标、合同签订、验收、付款等环节的内部控制情况，确保采购活动的合规性和效益性。

-针对业务流程内部控制中存在的问题，提出优化业务流程、加强内部控制的建议，提高业务流程的效率和效果。

3.信息系统内部控制审计

-审查公司信息系统的开发、维护和使用情况，评估信息系统的安全性、可靠性和稳定性。检查信息系统的权限设置是否合理，是否存在越权操作的情况。

-对信息系统的备份和恢复机制进行审计，确保数据的安全性和可恢复性。检查信息系统的运行日志，及时发现和处理异常情况。

-评估信息系统内部控制制度的有效性，提出改进信息系统内部控制的建议，保障信息系统的正常运行和数据安全。

（三）合规审计

1.法律法规合规审计

-审查公司各项经营活动是否符合国家法律法规的要求，重点关注税收、环保、劳动用工、安全生产等方面的合规情况。

-检查公司是否按时足额缴纳各项税费，是否存在偷税、漏税等违法行为。对公司的环保措施进行审计，确保公司遵守环保法律法规，避免因环保问题给公司带来法律风险。

-审查公司的劳动用工情况，检查是否与员工签订了合法有效的劳动合同，是否按时足额支付员工工资、缴纳社会保险等，保障员工的合法权益。

2.行业监管合规审计

-了解公司所处行业的监管要求，审查公司是否遵守相关行业监管规定。例如，对于金融企业，审查其是否遵守金融监管部门的各项规定，如资本充足率、风险管理等要求。