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2025年机关事业单位财务自查报告及整改措施

2025年3月1日至4月15日，我单位严格按照《行政事业单位财务规则》《政府会计制度》及上级主管部门关于加强财务管理的相关要求，由财务科牵头，联合内部审计科、纪检监察室组成专项自查组，邀请第三方会计师事务所参与，度财务收支、预算执行、资产管理、内控制度执行等情况开展全面自查，重点核查会计凭证3200余份、合同台账156份、资产卡片487条，比对财政一体化系统、单位财务系统及非税收入收缴系统数据，形成自查问题清单及整改方案如下。

一、自查发现的主要问题

（一）预算管理方面。2023年部门预算编制中，“信息化建设”项目预算金额120万元，实际执行仅85万元，执行率70.8%，主要因前期需求调研不充分，部分采购内容与实际业务脱节；2024年“办公设备购置”项目预算细化不足，未明确具体设备型号及数量，导致年中调整预算25万元，占原预算的35.7%，影响预算刚性约束。

（二）收支管理方面。2023年11月收取的一笔5.2万元培训费（属于非税收入），因经办人员对政策理解偏差，未及时通过财政非税系统上缴，滞留单位基本账户达45天；2024年12月支付的“会议费”中，包含2.1万元餐费，超出《党政机关会议费管理办法》规定的综合定额标准15%，且未在报销单中单独注明事由。

（三）资产管理方面。2023年12月通过捐赠取得的3台办公电脑（价值1.8万元），因经办科室未及时向财务部门移交捐赠协议及资产清单，导致财务系统未同步登记固定资产卡片，截至自查时仍处于“账外”状态；2024年6月报废的10台打印机（原值9.6万元），虽已履行审批手续，但未在资产管理系统中完成核销操作，系统显示“在用”状态，造成账实不符。

（四）会计核算方面。2024年7月支付的“房屋维修费”8.3万元，因原始凭证中仅附合同和付款回单，未附工程验收单，财务人员仍予以入账，不符合《政府会计制度》关于“支出确认需附完整业务佐证材料”的要求；2024年12月收到的一笔3.5万元上级补助收入，因财务系统结账时间限制，延迟至2025年1月确认，导致收入跨期核算。

（五）内控制度执行方面。2023年“零星办公用品采购”中，有5笔单笔金额0.8万元的采购业务，未严格执行“3家以上供应商询价”程序，仅通过单一供应商采购；2024年“差旅费报销”中，2名工作人员报销异地出差费用时，未提供往返车票，仅以情况说明代替，审批环节未严格把关即予以签字确认。

二、整改措施及落实情况

（一）针对预算管理问题。一是强化预算编制前的调研论证，2026年预算编制前，由业务科室联合财务科对“信息化建设”“办公设备购置”等重点项目开展可行性研究，邀请行业专家评审，确保预算金额与实际需求匹配；二是细化预算编制颗粒度，要求项目预算必须列明具体采购内容、数量、单价及技术参数，预算调整需经单位党委会审议并报财政部门备案，2025年已完成《项目预算编制指引》修订，明确“无明细不立项”原则。

（二）针对收支管理问题。一是组织全体业务科室学习《政府非税收入管理办法》，明确“非税收入应缴尽缴、及时入库”要求，在财务系统中设置非税收入预警模块，对超3个工作日未上缴的款项自动推送经办科室及分管领导；二是严格执行会议费标准，修订《会议费管理细则》，要求餐费必须单独列示并注明参会人数、标准，超支部分由经办人自行承担，2025年3月起已通过财务系统对会议费报销实行“标准控制+人工复核”双审核。

（三）针对资产管理问题。一是开展资产专项清查，2025年4月已完成2023年以来所有捐赠、调入资产的梳理，补录固定资产卡片12条，涉及金额3.2万元；二是规范资产处置流程，将资产管理系统核销操作纳入处置审批的必经环节，要求“先核销、后处置”，并建立资产处置台账，由内审科每季度抽查处置档案，2025年4月已对2024年报废的10台打印机完成系统核销。

（四）针对会计核算问题。一是完善原始凭证审核标准，在《会计基础工作规范》中补充“房屋维修、工程类支出需附验收单”“收入确认以实际到账时间为准”等要求，2025年4月起，财务科对所有报销凭证实行“初审+复核”双岗负责制，未附完整佐证材料的一律退回；二是调整财务系统结账时间，将月度结账截止日由每月25日延长至28日，确保当月收入及时确认，2025年13月已实现收入核算零跨期。

（五）针对内控制度执行问题。一是修订《采购管理办法》，明确“5000元以上零星采购需提供至少3家供应商报价单”，并在OA系统中设置采购审批流程，未上传报价单的不得提交；二是加强差旅费报销审核，要求“无车票需提供交通费用说明并经科室负责人签字”，同时在财务系统中关联公务员出差审批单，未审批的不得报销，2025年3月以来已拦截不符