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工程决算审计实施方案

一、前言

为规范工程项目投资行为，核实工程建设实际成本，确保建设资金合理、合规、高效使用，客观评价项目管理绩效，根据国家相关法律法规及行业管理规定，结合本项目具体情况，特制定本工程决算审计实施方案。本方案旨在明确审计目标、范围、内容、方法及工作步骤，为审计工作的顺利开展提供指导，确保审计结果的真实性、准确性和公正性。

二、审计对象与范围

本次审计的对象为[项目名称]工程的竣工决算。审计范围将涵盖该工程项目从立项批复、勘察设计、招投标、合同签订、施工建设、设备采购安装、竣工验收直至竣工决算编制的全过程经济活动及其相关的财务收支情况。具体包括与项目建设相关的各项审批文件、招投标资料、合同协议、设计变更、施工现场签证、工程概预算、施工图纸、隐蔽工程记录、材料设备价格确认单、财务账簿、会计凭证、竣工图、竣工验收报告以及决算报表等资料。审计的时间跨度自项目立项起始至决算报告编制完成之日。

三、审计内容

审计工作将围绕工程项目的合法性、合规性、真实性和效益性展开，重点关注以下方面：

（一）项目前期与合规性审查

对项目立项审批、可行性研究报告、初步设计及概算审批、规划许可、施工许可等法定建设程序的完备性与合规性进行审查。核查项目是否按规定进行招投标，招投标过程是否公开、公平、公正，有无规避招标、虚假招标或围标串标等行为。合同管理方面，重点审查各类合同（勘察、设计、施工、监理、采购等）的签订、履行、变更、终止等环节的合规性，合同条款的完整性与严谨性，以及合同执行与结算的一致性。

（二）工程造价审核

此为本次审计的核心内容。将依据竣工图、施工合同、招投标文件、现场签证、设计变更及国家、地方相关工程造价管理规定，对工程量的真实性、准确性进行复核。审查各项综合单价的套用是否符合合同约定及定额标准，材料价格、人工工资及机械台班单价的取定是否合理，是否与市场行情或经确认的价格信息相符。取费标准及程序的合规性也将严格把关，审查是否按规定的费率、基数计取各项费用，有无高套取费标准、重复计费等情况。对设计变更和现场签证的真实性、必要性、合规性及其计价的准确性进行重点核查，防止不实签证或不合理变更导致造价虚增。

（三）工程质量与进度管理审查

核查工程建设过程中的质量控制体系是否健全，质量验收记录是否完整、规范，工程质量是否达到设计要求和国家验收标准。对工程进度款支付的依据、审批程序及支付进度与实际工程进度的匹配性进行审查，有无超付、早付或拖欠工程款的情况。

（四）财务收支与资产管理审查

审查项目建设资金的来源是否合法，资金到位情况是否与项目进度相适应。建设成本的核算是否准确、合规，各项费用支出是否真实、合法，有无挤占、挪用、浪费建设资金或虚列成本等问题。关注待摊投资的归集与分摊是否合理，交付使用资产的核算是否清晰、完整，资产移交手续是否完备。

（五）项目管理与绩效评价

对项目建设过程中的组织管理、制度建设及执行情况进行评估。结合项目实际完成情况与概算指标，分析项目投资控制的有效性，评价项目的经济效益、社会效益及环境效益，总结项目管理经验与不足，提出改进建议。

四、审计组织与实施步骤

（一）审计准备阶段

1.组建审计组：根据项目特点和审计工作量，选派具有相应专业资质和经验的审计人员组成审计组，明确组长及各成员职责分工。

2.初步调查了解：收集项目基本情况资料，包括项目背景、建设规模、主要功能、参建单位等，初步掌握项目概况及可能存在的风险点。

3.制定审计工作方案：在初步调查基础上，细化审计目标、范围、重点内容、方法、步骤、时间安排及人员分工，明确审计纪律和质量要求。

4.发出审计通知书：在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书，明确审计目的、范围、时间及需提供的资料清单和配合要求。

5.收集审计资料：要求被审计单位按通知书要求及时、完整地提供相关审计资料，并对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。审计组对接收的资料进行登记、核对与初步整理。

（二）审计实施阶段

1.进驻与沟通：审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位及相关参建单位说明审计工作安排及要求，听取项目情况介绍，建立良好沟通机制。

2.资料审查与分析：对收集到的各类资料进行全面、细致的审查。运用审阅法、核对法、比较法、分析法等多种审计方法，对工程决算书、工程量计算书、合同、图纸、签证等进行技术性复核，对财务资料进行合规性与真实性审查。

3.现场核查与取证：根据资料审查中发现的疑点和重点问题，深入工程现场进行实地勘查、测量，核实工程量、工程实体质量、设备安装调试等情况。对审计过程中发现的问题，要取得充分、可靠的审计证据，包括原始凭证复印件、现场勘查记录、谈话记录、签证单等，并由相关人员签字确认。

4.审计底稿编制：对审计发现的问题及