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审计申请函格式

在企业运营与管理实践中，审计作为一项独立的经济监督活动，对于保障信息真实、防范风险、提升效益具有不可替代的作用。而审计申请函，作为启动审计程序的第一道正式文书，其规范撰写与有效传递，直接关系到审计工作的顺利开展及目标达成。本文将系统阐述审计申请函的标准格式、核心要素及撰写要点，以期为实务工作提供专业指引。

一、审计申请函的基本概念与作用

审计申请函，是指因特定管理需求、监管要求或内部治理需要，由企业内部相关部门（或单位）向负责审计工作的部门（如内部审计部）或外部审计机构，正式提出审计需求的书面文件。其核心作用在于：清晰、准确地传递审计需求，明确审计边界与目标，为审计工作的立项与实施提供直接依据，同时也是申请部门与审计部门之间沟通的重要桥梁。一份规范的审计申请函，能够有效提高审计工作的效率与质量，避免后续因需求不清导致的误解与返工。

二、审计申请函的标准格式与核心要素

审计申请函作为一种正式的业务文书，应遵循规范的公文格式。通常而言，一份完整的审计申请函应包含以下核心要素：

（一）标题

标题应简明扼要，直接点明文件主旨。一般格式为：“关于申请对[审计对象/事项]进行审计的函”。例如：“关于申请对XX项目建设情况进行审计的函”或“关于申请对20XX年度财务预算执行情况进行审计的函”。

（二）主送机关

即接受审计申请的审计部门或机构全称。例如：“公司内部审计部”、“XX会计师事务所”等。顶格书写，后加冒号。

（三）正文

正文是审计申请函的核心内容，需条理清晰、内容完整、表述准确。一般应包含以下几个方面：

1.申请审计的理由与依据：简要阐述为何提出本次审计申请。例如，是基于年度审计计划、特定项目完成、管理层专项要求、发现潜在风险、或法律法规及公司制度规定等。此部分应简明扼要，点明必要性。

2.审计范围与对象：明确界定审计工作的具体范围和指向的客体。例如，是对某一特定部门、某一具体项目、某项经济活动（如采购、销售、投资），还是对特定的财务报表期间等进行审计。范围界定应清晰，避免模糊。

3.审计期间：明确审计事项所涉及的具体时间跨度。如“20XX年X月X日至20XX年X月X日”。若为特定项目，可表述为“XX项目自立项至竣工验收之日”。

4.审计目的：说明通过本次审计希望达成的目标。例如，核实财务收支的真实性、合规性，评价内部控制的有效性，确认项目目标的实现程度，揭示潜在风险，或为特定决策提供依据等。审计目的应与申请理由相呼应。

5.期望完成审计的时间：根据工作需要，提出期望审计工作开始及完成的大致时间要求，以便审计部门统筹安排。

6.需提供的资料及配合事项：初步列出为完成审计工作可能需要申请部门提供的主要资料清单（如会计凭证、账簿、报表、合同、会议纪要等），并表明将积极配合审计工作的态度。

7.其他需要说明的事项：如存在其他需要审计部门特别关注的问题或情况，可在此处说明。

（四）附件（如有）

若有支持审计申请的相关文件（如会议决议、上级指示等），可作为附件，并在正文末尾注明“附件：1.XXXX”。

（五）发文机关（申请部门/单位）

即提出审计申请的部门或单位全称，并加盖公章。

（六）成文日期

即申请函签发的日期，通常为年、月、日全称。

三、审计申请函范例

以下提供一个审计申请函的参考范例，实际使用时需根据具体情况进行调整和完善。

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关于申请对XX公司20XX年度财务预算执行情况进行审计的函

公司内部审计部：

根据公司《年度审计工作计划（20XX）》（X总办发〔20XX〕X号）的安排，以及财务管理部对年度预算执行情况初步核查的结果，为全面、客观地评价我公司20XX年度财务预算的执行情况、执行效果及存在的问题，确保预算管理的严肃性和有效性，为下一年度预算编制提供依据，特申请对我公司20XX年度财务预算执行情况进行专项审计。

一、审计范围与对象

本次审计范围为XX公司20XX年度全部财务预算的编制、执行、调整及结果等事项。审计对象包括公司各职能部门及下属全资子公司。

二、审计期间

20XX年1月1日至20XX年12月31日。

三、审计目的

1.核查20XX年度各项财务预算指标的实际完成情况，分析差异形成的原因。

2.评价预算编制的科学性、合理性及预算执行的严肃性。

3.检查预算调整的合规性及审批程序的完整性。

4.揭示预算管理中存在的问题与风险，提出改进建议，促进公司预算管理水平的提升。

四、期望完成审计的时间

希望审计工作能于20XX年X月X日前启动，并于20XX年X月X日前出具正式审计报告。

五、需提供的资料及配合事项

我部（单位）将积极配合审计工作，按要求提供20XX年度财务预算方案、预算调整相关文件、各类会计凭证、账簿、财务报表、相关合同协议及其他审计所需资料，并指定专