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2025税务系统知识要点核心考点测试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.2025年1月1日起，增值税一般纳税人发生应税销售行为，适用税率13%的项目是（）。

A.图书批发

B.农产品初级加工品

C.建筑服务

D.有形动产租赁

答案：D

解析：有形动产租赁自2025年起统一适用13%税率，其余选项分别适用9%、免税或简易计税。

2.某制造企业2025年4月购入一台研发专用设备，取得增值税专用发票注明价款600万元、税额78万元，该设备符合加速折旧政策，最低折旧年限为（）。

A.36个月

B.48个月

C.60个月

D.72个月

答案：A

解析：研发专用设备享受加速折旧，税法允许按不低于60%的年限计提，即10年×60%=6年，再按双倍余额递减法可缩短至36个月。

3.2025年小型微利企业应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为（）。

A.5%

B.7.5%

C.10%

D.12.5%

答案：A

解析：2025年新政对≤300万元部分减按25%计入应纳税所得额，再按20%税率，实际税负=25%×20%=5%。

4.下列关于2025年个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.3岁以下婴幼儿照护每月扣除2000元

B.继续教育学历学位教育每月扣除800元

C.住房贷款利息扣除期限最长为180个月

D.大病医疗扣除以医保目录内自付部分超过1.5万元为限

答案：D

解析：大病医疗扣除以医保目录内自付部分超过1.5万元为限，在8万元限额内据实扣除；A项为1000元；B项为400元；C项为240个月。

5.2025年4月，某外贸公司出口货物适用增值税退（免）税政策，其退税率应以（）为准。

A.出口日期当月退税率文库

B.出口日期上月退税率文库

C.报关单申报日期退税率文库

D.增值税专用发票开具日期退税率文库

答案：A

解析：2025年税务总局公告明确，退税率以“出口日期”所在月份文库为准，出口日期以报关单注明的“出口日期”字段判断。

6.2025年起，电子发票服务平台为纳税人提供“发票入账标识”功能，其法律效力认定为（）。

A.仅作为财务核算参考，不得作为税前扣除凭证

B.与纸质发票入账章具有同等法律效力

C.需额外加盖企业发票专用方有效

D.仅适用于企业所得税，不适用于增值税

答案：B

解析：入账标识一旦确认，即与纸质发票加盖“发票专用章”具有同等效力，可直接作为税前扣除及抵扣凭证。

7.某市税务局对A公司开展2025年纳税评估，发现其2024年少缴企业所得税120万元，拟按日加收滞纳金，起算日期为（）。

A.2025年1月1日

B.2024年6月1日

C.2024年5月31日次日

D.2025年纳税申报期结束次日

答案：C

解析：2024年度汇算清缴截止期为2025年5月31日，滞纳金自届满次日即6月1日起算。

8.2025年，下列哪种情形必须办理个人所得税综合所得汇算清缴（）。

A.全年综合所得10万元，已预缴税额为零

B.全年综合所得15万元，已预缴税额等于应纳税额

C.全年综合所得20万元，申请退税800元

D.全年综合所得25万元，已预缴税额大于应纳税额50元

答案：C

解析：申请退税属必须办理情形；A、B、D均不符合强制汇缴条件。

9.2025年，下列关于增值税留抵退税行业负面清单的说法，正确的是（）。

A.房地产开发经营企业可申请

B.成品油零售加油站可申请

C.从事再生资源回收的纳税人可申请

D.从事金融保险业务的纳税人可申请

答案：C

解析：再生资源回收不在负面清单内；房地产、加油站、金融保险均被列入负面清单，不得申请留抵退税。

10.2025年，企业为研发活动外购的软件，其摊销年限最低为（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

答案：B

解析：外购软件符合无形资产确认条件，可按不低于2年摊销，享受加速摊销优惠。

11.2025年，下列关于消费税征收环节后移的说法，正确的是（）。

A.高档化妆品由生产环节后移至零售环节

B.电子烟由批发环节后移至零售环节

C.小汽车由生产环节后移至零售环节

D.电池由生产环节后移至进口环节

答案：B

解析：2025年电子烟消费税征收环节由批发后移至零售，税率不变，其余选项未调整。

12.2025年，下列关于资源税减征政策的说法，正确的是（）。

A.三次