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审计课件第七章

汇报人：XX

目录

审计案例分析

06

审计的基本概念

01

审计的分类

02

审计程序与方法

03

审计风险与质量控制

04

审计职业道德与法律责任

05

审计的基本概念

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01

审计定义

审计旨在提供财务报表的合理保证，确保其真实、公正，帮助利益相关者做出经济决策。

审计的目的

独立性是审计的核心原则，要求审计师在执行审计工作时必须保持客观公正，不受外界不当影响。

审计的独立性

审计目标

审计师通过检查财务报表，确保其真实反映企业的财务状况，无重大错报。

评估财务报表的公允性

审计目标之一是评价企业内部控制系统的有效性，以减少财务报告错误和舞弊行为。

评估内部控制的有效性

审计过程中，审计师需确认企业是否遵守了相关法律法规和内部政策。

检查合规性

审计职能

审计通过检查财务报表，确保企业财务活动的合规性和真实性。

监督和检查

审计人员评价企业的内部控制制度，并提出改善建议，以提高管理效率。

评价和建议

审计师对财务报表的真实性、合法性提供独立的鉴证服务，增强报表的可信度。

鉴证和证明

审计的分类

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02

内部审计与外部审计

内部审计是由组织内部进行的，旨在评估和改善风险管理、控制和治理过程。

内部审计的定义和目的

例如，安然公司丑闻后，安达信作为外部审计机构，因审计失败而声誉受损。

外部审计的知名案例

内部审计更侧重于过程改进和风险控制，而外部审计则侧重于财务报表的准确性和合规性。

内部审计与外部审计的差异

外部审计通常由独立第三方执行，目的是为投资者和公众提供财务报表的公正意见。

外部审计的角色和功能

例如，跨国公司内部审计部门可能会定期检查全球各分公司的内部控制流程。

内部审计的常见实践案例

财务报表审计

01

财务报表审计旨在验证报表的公允性和合规性，涵盖所有财务信息和相关披露。

02

审计师通过检查、观察、询问和函证等方法收集审计证据，以支持审计意见。

03

审计报告总结审计发现，提供对财务报表真实性和合法性的专业意见。

04

审计过程中评估企业的内部控制系统，确定其对财务报告的影响。

05

审计师识别和评估审计风险，采取措施以确保审计质量并降低风险。

审计目标与范围

审计证据的收集

审计报告的编制

内部控制的评估

审计风险的管理

合规性审计

合规性审计的定义

合规性审计是指对组织的活动是否符合相关法律法规、政策和程序进行的独立评估。

合规性审计的案例分析

例如，某公司因未遵守环保法规而接受合规性审计，审计揭露了其违规排放问题。

合规性审计的目标

合规性审计的程序

其主要目标是确保企业遵守外部法规和内部政策，预防违规行为，降低法律风险。

包括审计计划制定、风险评估、审计证据收集、分析和报告撰写等步骤。

审计程序与方法

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03

审计计划制定

确定审计范围

审计师需明确审计对象的业务范围、财务报表的组成部分，以确保审计工作的全面性和准确性。

01

02

评估审计风险

通过分析被审计单位的内部控制环境，评估可能存在的重大错报风险，为后续审计工作奠定基础。

03

制定审计策略

根据审计风险评估结果，选择合适的审计程序和方法，如实质性测试、分析性程序等，以提高审计效率。

04

分配审计资源

合理分配审计团队成员，根据审计任务的复杂程度和重要性，分配适当的时间和专业技能资源。

审计证据收集

审计人员运用统计抽样或非统计抽样技术，从大量数据中选取代表性样本进行审查。

审计抽样技术

审计人员通过实地观察和与企业员工的交流，获取第一手资料和信息，以验证账目真实性。

观察与询问

审计人员运用财务比率分析、趋势分析等方法，对财务数据进行深入分析，发现异常或不一致之处。

分析性复核

审计报告编制

审计报告通常包括标题、收件人、引言段、管理层责任段、审计师责任段、审计意见段和签名等部分。

审计报告的结构

审计报告需披露关键审计事项、审计师独立性声明以及可能影响报告使用者理解的其他信息。

审计报告的披露要求

审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种，每种意见反映不同的审计结论。

审计意见的类型

审计报告发布前需经过审计团队的复核、管理层的确认以及法律合规性检查等多个步骤。

审计报告的发布流程

01

02

03

04

审计风险与质量控制

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04

审计风险模型

审计师需评估客户业务的复杂性及行业风险，如金融行业的高固有风险。

固有风险评估

审计师采取特定程序来降低检测风险，如增加样本量或使用计算机辅助审计技术。

检测风险的应对措施

审计师通过测试内部控制的有效性来评估控制风险，例如检查企业的财务报告流程。

控制风险评估

质量控制标准

定期进行质量控制复核，以评估审计工作的质量，并及时发现和纠正潜在问题。

质量控制复核

03

审计人员