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中小企业财务管理制度范本与表格大全

第一章总则

1.1为规范公司财务行为、保障资产安全、提升经营效率，依据《会计法》《小企业会计准则》及公司章程，制定本制度。

1.2本制度适用于公司本部、各分支机构及项目部，凡涉及资金、资产、负债、收入、成本、费用、税务、报表、审计、信息化等事项，均须严格执行。

1.3财务部门为公司唯一财务管理中心，实行“统一制度、统一核算、统一资金、统一报表、统一税务”五统一原则。

1.4公司负责人对财务资料的真实性、完整性、合法性负最终责任；财务负责人对核算与监督负直接责任；各业务部门负责人对原始资料负初审责任。

第二章财务组织与岗位

2.1财务架构：财务总监→财务经理→会计主管→核算会计→税务会计→出纳→稽核。

2.2岗位分离：制单、审核、审批、收付、记账、对账、保管七权分离，任何个人不得兼管两项以上关键权。

2.3轮岗与休假：出纳每满18个月强制轮岗；会计每满36个月轮岗；关键岗位须带薪休假，休假期间须完成交接清单。

2.4任职资格：会计须持初级以上职称；税务会计须持税务师或中级职称；出纳须签《诚信承诺书》及《保密协议》。

2.5绩效考核：以“差错率、报表及时率、税负预警率、资金收益率、审计整改率”五指标量化，权重各占20%，每月打分，年度末位5%调岗。

第三章资金管理制度

3.1账户管理：公司只设基本户、一般户、专户三类，开户、变更、注销须财务总监、总经理联签；网银U盾分三级：录入盾由出纳保管，复核盾由会计主管保管，授权盾由财务总监保管。

3.2库存现金：限额5000元，超额24小时内送存银行；现金须“日清月结”，每日17:30前填写《现金盘点表》，由出纳、会计主管双签。

3.3资金计划：每月25日前各部门提交次月《资金计划表》，财务经理汇总平衡后报总经理办公会审批；计划外付款须走OA“计划外付款申请流”，单笔≥10万元须董事长加签。

3.4付款审批：实行“四级审批+双重复核”——部门负责人→会计主管→财务经理→财务总监；出纳付款前须再次核对合同、发票、验收单、付款计划一致性。

3.5收款管理：销售部须于发货前在ERP创建销售订单，仓库凭“财务已收款”标记发货；客户到货款须48小时内入账，逾期由销售经理、财务经理联合催收。

3.6票据管理：空白支票、汇票、本票纳入“重要空白凭证登记簿”，按份编号、双人双锁；作废票据须加盖“作废”章并剪角，粘贴于《作废票据留存表》备查。

3.7资金收益：闲置资金≥50万元且预计闲置≥15个工作日，须购买协定存款或7天通知存款，利率低于基准10%以上须书面说明。

第四章费用报销制度

4.1原则：事前审批、一事一报、发票合规、标准限额、公对公支付。

4.2标准：差旅住宿一线城市350元/间夜，二线城市280元/间夜，伙食补助100元/人天，市内交通80元/人天，超标部分自理。

4.3单据：须附《出差申请单》《差旅费报销单》《行程单》《发票》《POS小票或支付记录》；电子发票须登录国税平台验证，打印验证页。

4.4时限：返回公司7个工作日内完成报销，逾期每超1天扣减报销金额1%，最高扣减30%。

4.5付款：差旅费统一对私转账至本人工资卡；招待费、办公用品须对公转账，不得现金支付。

4.6虚假报销：一经查实，按金额3倍追偿，并给予行政记过直至解除劳动合同；涉嫌犯罪移交公安机关。

第五章采购与付款循环

5.1请购：需求部门在ERP提交《请购单》，预算内2万元以下部门经理审批，2–10万元分管副总审批，10万元以上总经理办公会审批。

5.2比价：单批≥5万元须三家以上比价；≥20万元须招标；比价表、招标文件、中标通知书须扫描上传OA。

5.3合同：标准合同由法务部提供；非标准合同须法务、财务、业务部门三方会签；合同须明确税率、付款节点、质保金比例≥10%。

5.4验收：仓库、使用部门、财务三方现场验收，填写《验收单》，注明数量、质量、序列号、质保期；进口物资须附报关单。

5.5对账：每月5日前财务向供应商发《对账函》，差异≥1%须出具调节表；对账回函须加盖对方公章。

5.6付款：遵循“三单匹配”——合同、发票、验收单；质保金到期后由使用部门出具《质保合格证明》方可支付。

第六章存货管理制度

6.1编码：ERP统一编码规则“类别2位+年份2位+流水4位”，禁止手工台账。

6.2入库：须扫码入库，系统生成《入库单》，打印两份，仓库、财务各存；当日入库当日记账。

6.3出库：实行“先进先出”，系统按批次自动分配；生产领料须《生产指令单》，销售出库须《销售订单》。

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