2025年税务师税法二冲刺押题模拟练习培训（附答案）.docxVIP

2025年税务师税法二冲刺押题模拟练习培训（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税收入113万元，收取包装费6万元。该企业当月销项税额为（）万元。（化妆品适用13%税率）

A.15.80

B.16.50

C.17.09

D.18.00

3.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

A.支付给运输企业的货物运输费，其进项税额不得从销项税额中抵扣

B.购进用于集体福利的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣

C.一般纳税人购进自用的小汽车，其进项税额可以全额抵扣

D.因管理不善导致的货物丢失，其对应的进项税额需要做转出处理

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产化妆品取得含税收入200万元，收取包装费20万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；支付给运输企业的货物运输费取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。该企业当月应纳增值税额为（）万元。

A.24.60

B.25.90

C.27.00

D.28.20

5.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税

B.委托加工应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

C.消费税的计税依据不包括从价计征消费税时扣除的已纳消费税

D.卷烟从价计征消费税的计税价格，不得低于核定计税价格

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售化妆品取得不含税收入150万元，收取包装费5万元。该企业当月销项税额为（）万元。（化妆品适用13%税率）

A.18.50

B.19.50

C.20.25

D.21.00

7.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是（）。

A.应税消费品在生产环节征收，在进口环节不再征收

B.应税消费品在进口环节征收，在生产环节不再征收

C.应税消费品在零售环节征收，在生产环节和进口环节不再征收

D.应税消费品在批发环节征收，在生产环节和零售环节不再征收

8.某卷烟厂2024年8月销售甲类卷烟取得不含税收入200万元，销售乙类卷烟取得不含税收入100万元。已知甲类卷烟定额税率为每条50元，乙类卷烟定额税率为每条30元。该厂当月应纳消费税定额税额（按每条250支换算）为（）万元。（假定甲类卷烟每条售价200元，乙类卷烟每条售价150元）

A.7.00

B.9.00

C.15.00

D.21.00

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业生产经营活动有关的、合理的费用支出的是（）。

A.企业赞助某体育比赛的费用

B.企业职工的法定节假日工资

C.企业向股东借款的利息支出（高于金融企业同期同类贷款利率的部分）

D.企业为业务招待而购买的豪华轿车

10.某居民企业2024年度取得营业收入500万元，发生广告费和业务宣传费80万元，发生公益性捐赠支出10万元。已知广告费和业务宣传费的扣除比例为不超过当年销售（营业）收入的15%。该企业2024年度税前准予扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.50.00

B.60.00

C.75.00

D.80.00

11.某高新技术企业2024年度实现销售收入300万元，发生符合规定的研发费用100万元。已知该企业适用15%的所得税税率。该企业2024年度应纳企业所得税额为（）万元。（假定研发费用加计扣除比例为75%）

A.30.00

B.31.25

C.32.50

D.33.75

12.下列关于企业所得税资产的税务处理的说法，正确的是（）。

A.固定资产自建造完成投入使用月份的次月起计算折旧