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2026年内控分析师内部控制测试程序设计含答案

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.在测试某公司采购审批流程的内控有效性时，内控分析师应优先关注的关键控制点是（）。

A.采购订单的审批权限设置

B.供应商档案的定期更新

C.采购价格的合理性审核

D.采购合同的归档管理

2.针对某制造业企业的存货管理内控测试，以下哪项程序最能直接评估存货盘点控制的有效性？（）

A.检查存货永续盘存记录的准确性

B.抽查存货出库单并核对实物存在性

C.测试存货减值准备的计提政策

D.审查存货周转率变动趋势

3.某银行需测试信贷审批流程的内控，以下控制措施中，最能防范“道德风险”的是（）。

A.设置信贷审批的多级复核机制

B.实行信贷员与客户信息系统的物理隔离

C.定期对信贷审批人员进行轮岗调整

D.严格执行贷后跟踪检查制度

4.在测试某电商公司客户投诉处理流程的内控时，内控分析师应重点关注（）。

A.投诉记录的完整性与及时性

B.投诉处理结果的公开透明度

C.投诉处理流程的自动化程度

D.投诉处理人员的绩效考核标准

5.某医药企业需测试药品研发项目立项的内控，以下哪项程序最能评估立项审批的合规性？（）

A.检查项目可行性研究报告的完整性

B.测试研发投入的预算控制准确性

C.审查立项审批流程的授权范围

D.核对研发项目与公司战略的匹配度

6.在测试某房地产企业土地采购的内控时，以下哪项程序最能防范“利益冲突”？（）

A.检查土地采购招标过程的规范性

B.测试土地评估报告的独立性

C.审查土地采购合同的关键条款

D.分析土地采购价格的公允性

7.某连锁餐饮企业需测试食材采购的内控，以下哪项程序最能评估供应商管理控制的有效性？（）

A.抽查食材采购订单的审批流程

B.检查食材供应商资质的更新情况

C.测试食材入库验收的抽样方法

D.审查食材价格波动时的调整机制

8.在测试某上市公司信息披露的内控时，内控分析师应重点关注（）。

A.信息披露的及时性与准确性

B.信息披露的渠道多样性

C.信息披露的审批流程完整性

D.信息披露的审计意见类型

9.某物流企业需测试货物运输的内控，以下哪项程序最能评估运输途中的货物安全控制？（）

A.检查运输单据的完整性

B.测试GPS定位系统的实时监控功能

C.审查运输保险的覆盖范围

D.分析运输延误的异常情况

10.在测试某教育机构学费收缴的内控时，内控分析师应重点关注（）。

A.学费收缴系统的安全性

B.学费减免审批的合规性

C.学费退费流程的及时性

D.学费收据的电子化管理

二、多项选择题（共5题，每题3分，共15分）

1.在测试某制造业企业生产成本核算的内控时，内控分析师应关注以下哪些控制措施？（）

A.材料领用的审批权限设置

B.人工成本的分配方法合理性

C.生产工时记录的准确性

D.成本差异分析报告的定期编制

2.针对某银行信贷业务的内控测试，以下哪些程序有助于评估信贷风险控制的有效性？（）

A.抽查信贷审批决策的依据

B.测试抵质押物的评估方法

C.审查信贷档案的完整性

D.分析逾期贷款的集中度

3.在测试某医药企业药品销售的内控时，内控分析师应关注以下哪些控制措施？（）

A.销售合同的审批流程

B.药品流向的全程跟踪

C.销售人员的绩效考核标准

D.销售回款的及时性监控

4.针对某上市公司内部控制评价的内控测试，以下哪些程序有助于评估内控缺陷的识别与整改？（）

A.测试内控缺陷的评估标准

B.审查内控缺陷的整改计划

C.分析内控缺陷的整改效果

D.检查内控缺陷的整改责任分配

5.在测试某连锁超市库存管理内控时，内控分析师应关注以下哪些控制措施？（）

A.库存盘点制度的执行情况

B.库存积压的预防机制

C.库存调拨的审批流程

D.库存损耗的合理计提

三、简答题（共5题，每题5分，共25分）

1.简述测试采购审批流程内部控制有效性的主要程序。

2.简述测试存货管理内部控制有效性的主要程序。

3.简述测试信贷审批流程内部控制有效性的主要程序。

4.简述测试客户投诉处理流程内部控制有效性的主要程序。

5.简述测试信息披露内部控制有效性的主要程序。

四、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）

1.某家电制造企业发现部分原材料采购价格异常偏高，内控分析师需设计测试程序以识别潜在的内控缺陷。请设计具体的测试程序。

2.某医药企业因药品销售回款不及时被监管机构处罚，内控分析师需设计测试程序以评估销售回款控制的改进效果。请设计具体的测试程序。

五、综合应用题（共1题，15分）

某上市公司需测试其内