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项目资金管理与使用监督办法

第一章总则

第一条为规范项目资金的管理与使用，提高资金使用效益，保障项目目标的顺利实现，防止资金损失和浪费，依据国家相关财经法律法规及本单位财务管理制度，结合项目管理实际情况，特制定本办法。

第二条本办法所称项目资金，是指为实施各类项目而筹集、拨付的专项资金，包括财政拨款、单位自筹、社会捐赠、银行贷款及其他合法渠道取得的资金。

第三条项目资金管理与使用遵循以下原则：

（一）专款专用原则：项目资金必须严格按照批准的项目预算和用途使用，不得挪作他用。

（二）预算控制原则：项目资金的收支必须以批准的项目预算为依据，严格控制各项支出。

（三）效益优先原则：在资金使用过程中，力求以最合理的投入获得最佳的经济效益和社会效益。

（四）规范透明原则：资金管理流程应规范有序，账务处理应清晰明了，资金使用情况应公开透明，接受监督。

（五）权责对等原则：明确项目各参与方在资金管理与使用中的权利和责任，确保责任落实到人。

第四条本办法适用于本单位所有立项管理的各类项目的资金筹集、分配、使用、核算、监督等活动。国家或上级主管部门对特定项目资金管理有特殊规定的，从其规定。

第二章组织领导与职责分工

第五条单位成立项目管理领导小组（或类似决策机构），作为项目资金管理的最高决策层，负责审定项目重大资金安排、审批项目预算及预算调整、协调解决资金管理中的重大问题。

第六条财务部门是项目资金管理的职能部门，主要职责包括：

（一）贯彻执行国家及单位有关财经法律法规和财务管理制度；

（二）负责项目资金的筹集、拨付、核算与结算；

（三）参与项目预算的编制、审核与执行监督；

（四）指导和监督项目实施单位的资金使用与财务管理工作；

（五）组织开展项目资金使用情况的审计或检查；

（六）负责项目财务档案的整理与归档。

第七条项目管理部门（或项目实施单位）是项目资金使用的直接责任主体，主要职责包括：

（一）负责编制项目详细预算，并严格按照预算执行；

（二）负责项目资金的具体申请、使用与管理，确保资金用于项目规定用途；

（三）建立健全项目内部资金管理制度和台账，加强成本控制；

（四）及时办理项目结算，配合财务部门做好竣工决算和审计工作；

（五）接受财务部门和其他监督部门的指导与监督检查，提供真实、完整的资料。

第八条单位内部审计部门（或纪检监察部门）负责对项目资金管理与使用情况进行独立的审计监督，对发现的问题提出处理意见和改进建议。

第三章资金筹集与预算管理

第九条项目资金筹集应根据项目立项批复和可行性研究报告，多渠道、合规合法地进行。资金来源应稳定可靠，并及时足额到位。

第十条项目预算是项目资金管理的基础。项目管理部门（或项目实施单位）应根据项目建设内容、建设周期、工程量清单及相关定额、市场价格等因素，科学、合理地编制项目总预算和年度（或阶段性）预算。预算编制应做到内容完整、依据充分、数据准确、程序规范。

第十一条项目预算编制完成后，须按规定程序报财务部门审核、项目管理领导小组审批。重大项目预算应报单位决策层审议批准。预算一经批准，不得随意调整。

第十二条财务部门应根据批准的项目预算，合理安排资金调度，确保项目资金及时供应，满足项目建设进度需要。

第四章资金申请、审批与支付

第十三条项目资金支付应严格按照批准的预算执行。项目管理部门（或项目实施单位）根据项目进度和合同约定，提出资金支付申请，并提供相关证明材料，如合同、发票、验收单、进度报告等。

第十四条资金支付实行分级审批制度。根据资金支付金额大小和性质，设定不同的审批权限和审批流程。审批人应严格审查支付申请的合规性、真实性和必要性。

第十五条财务部门在办理资金支付时，应对支付申请的审批手续是否齐全、原始凭证是否合法合规、支付金额是否符合预算等进行复核。复核无误后，按照国家有关支付结算制度和单位财务规定办理支付手续。

第十六条项目资金原则上应直接支付给最终收款方，减少中间环节。确需转拨的，必须履行严格的审批手续，并加强对转拨资金使用情况的跟踪管理。严禁大额现金支付，严格控制预付款项的比例和支付条件。

第五章资金使用与成本控制

第十七条项目资金必须专款专用，严格按照批准的预算科目和用途使用，不得擅自改变资金用途，不得截留、挤占、挪用、套取项目资金。严禁将项目资金用于发放福利、津贴，购置与项目无关的资产，或用于其他非项目支出。

第十八条项目管理部门（或项目实施单位）应建立健全成本控制体系，加强对项目人工、材料、设备、管理费用等各项支出的核算与管理，努力降低项目成本，提高资金使用效益。

第十九条对于项目实施过程中发生的各项费用，应取得合法、合规的原始凭证，并及时进行账务处理。严禁使用虚假发票或白条入账。

第二十条项目管理部门（或项目实施单位）应定期对项目资金