做账实操-星级酒店账务处理分录实例.doc

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做账实操-星级酒店账务处理分录实例

统一核算口径与内控要求

收入确认：客房/餐饮/会议按履约时点/进度确认；预收订金/储值卡计入合同负债，履约后转收入并计提销项税；套餐按公允价值分摊至各履约义务。

成本归集：主营业务成本（客房布草/一次性用品、餐饮食材/酒水、会议布置、康乐耗材）；期间费用（销售/管理/财务）；研发/资本化按准则处理。

税费处理：服务6%、货物13%、不动产9%；进项可抵扣；附加税按应交增值税计提；企业所得税季度预缴、年度汇算；会员积分按递延收益分摊。

内控要求：每笔分录附合同、发票、