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()中级会计职称-经济法试题及参考答案-增值税法律制度

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，一般应纳税额为当期销项税额减去什么？()

A.当期进项税额

B.上期留抵税额

C.应纳税所得额

D.预缴税款

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售不动产

B.销售货物

C.提供应税服务

D.出口货物

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率有何不同？()

A.一般纳税人适用较低税率，小规模纳税人适用较高税率

B.一般纳税人适用较高税率，小规模纳税人适用较低税率

C.一般纳税人和小规模纳税人适用相同税率

D.税率没有区别，但有增值税专用发票开具的纳税人适用较低税率

4.增值税专用发票的领购需要满足哪些条件？()

A.需要向税务机关提出申请并经审核通过

B.需要提供营业执照和税务登记证

C.需要提供财务报表和税务申报表

D.需要缴纳一定金额的保证金

5.增值税的纳税期限一般是如何规定的？()

A.按月申报缴纳

B.按季度申报缴纳

C.按年申报缴纳

D.由纳税人自行确定

6.增值税纳税人在销售货物或提供应税服务时，应缴纳哪种税？()

A.消费税

B.营业税

C.增值税

D.个人所得税

7.以下哪项不属于增值税进项税额抵扣的范围？()

A.购进原材料发生的增值税

B.购进固定资产发生的增值税

C.购进不动产发生的增值税

D.购进无形资产发生的增值税

8.增值税专用发票丢失后，应该如何处理？()

A.直接向税务机关申请作废

B.向购买方开具红字专用发票

C.向税务机关申请重新开具

D.无需采取任何措施

9.增值税一般纳税人和小规模纳税人在出口货物时的退税率有何区别？()

A.一般纳税人退税率高于小规模纳税人

B.小规模纳税人退税率高于一般纳税人

C.两者退税率相同

D.退税率由税务机关根据企业情况确定

10.增值税的纳税人应当向哪个税务机关申报纳税？()

A.税务登记地的税务机关

B.财务核算地的税务机关

C.经营地税务机关

D.纳税人所在地的税务机关

二、多选题(共5题)

11.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.提供免税服务

12.增值税一般纳税人的认定标准包括哪些？()

A.应税销售额超过500万元

B.具有固定的经营场所

C.具有健全的会计核算制度

D.具有独立承担民事责任的能力

13.增值税专用发票的开具要求有哪些？()

A.发票内容真实

B.发票金额准确

C.发票开具及时

D.发票格式规范

14.增值税的进项税额可以抵扣的情形有哪些？()

A.购进原材料发生的增值税

B.购进固定资产发生的增值税

C.购进不动产发生的增值税

D.购进无形资产发生的增值税

15.增值税的纳税期限有哪些规定？()

A.按月申报缴纳

B.按季申报缴纳

C.按年申报缴纳

D.由纳税人自行确定

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过__元。

17.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税服务并收取款项时使用的专用发票，其最高开票限额由__开具。

18.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受应税服务支付或者负担的__税额。

19.增值税的纳税期限分为__、__、__、__等，具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应税销售额和开票需求核定。

20.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额减去__。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售免税货物不需要缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，都可以抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的领购数量没有限制。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税期限由纳税人自行选择。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人销售自产的货物可以享受出口退税政策。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税？请简要说明其基