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固定资产管理资产盘点与报废流程模板

一、适用场景与业务背景

定期盘点：年度/半年度/季度资产实物清查，保证账实相符，防范资产流失；

新增/转移盘点：资产购置入库、部门调拨后的数量与状态核对；

报废处置：因损坏、技术淘汰、闲置超期等原因需退出使用资产的规范处理；

合规审计：满足内外部审计对资产管理的真实性、合规性要求。

通过标准化流程，实现资产“账-卡-物”一致，提升管理效率，降低管理风险。

二、操作流程详解

（一）资产盘点操作流程

盘点前准备

成立小组：由资产管理部门牵头，联合财务部、使用部门组成盘点小组，明确组长（）、组员（）及职责（如数据核对、现场清点、记录汇总）。

数据准备：从资产管理系统导出最新《固定资产台账》，包含资产编号、名称、规格型号、使用部门、责任人、购置日期、原值、存放地点等信息。

工具与计划：准备盘点标签、盘点表（纸质/电子）、扫码枪（如有条码管理工具）；制定盘点计划，明确盘点范围（全盘/抽盘）、时间节点及人员分工，提前3个工作日通知各部门。

盘点实施

现场清点：按部门/区域逐项核对实物，重点关注：

资产编号、名称与台账是否一致；

资产状态（在用、闲置、维修中、报废）；

存放地点是否与台账标注一致；

责任人是否明确（如使用人离职需及时更新）。

记录差异：对盘点中发觉的差异（如资产遗失、数量不符、状态异常）进行标注，拍照留存，并在盘点表中详细记录差异原因（如“设备被盗”“账外资产”“已报废未销账”）。

标签粘贴：对已盘点的资产粘贴“已盘点”标签，避免重复或遗漏。

盘点后处理

数据汇总：盘点小组汇总各部门盘点结果，《固定资产盘点表》（含账面数量、实际数量、差异说明）及《固定资产盘点差异表》。

差异分析：组织相关部门分析差异原因，如：

账务错误：因录入漏项、错项导致，需由财务部*核实后调整台账；

管理疏漏：因责任人未及时报备资产转移、报废等，需由使用部门*提交说明并整改；

实物问题：如资产遗失，需由使用部门*出具《资产遗失报告》并明确责任。

审批与调整：将《盘点差异表》及分析报告提交资产管理部门负责人及财务负责人审批，审批通过后更新资产台账，保证账实一致。

总结归档：形成《资产盘点工作总结》，包含盘点概况、差异处理结果、改进措施，连同盘点表、差异表等资料整理归档，保存期限不少于5年。

（二）资产报废操作流程

报废申请

发起条件：资产满足以下任一情况可申请报废：

主要部件损坏，维修成本超过重置价值50%；

技术淘汰，无使用价值且无法转让；

因自然灾害、意外等原因毁坏无法修复；

闲置时间超过2年且无使用计划。

提交材料：使用部门填写《固定资产报废申请表》，注明资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、使用年限、报废原因、现状描述（如“屏幕碎裂，无法开机”），并由部门负责人*签字确认。

技术鉴定

鉴定小组：由技术部、设备管理部、使用部门代表组成鉴定小组，对申请报废的资产进行技术评估，出具《资产报废鉴定意见表》，明确：

资产当前技术状态；

是否可修复（若修复，需估算维修成本及修复后价值）；

建议处置方式（如报废、拆解、转让）。

审批流程

分级审批：根据资产价值及重要性，实行分级审批：

价值低于5000元（含）：由资产管理部门负责人、财务负责人审批；

价值5000-50000元（含）：由分管副总*审批；

价值50000元以上：由总经理*审批，并提交董事会（或决策机构）审议。

审批结果反馈：审批通过后，资产管理部门通知使用部门；审批不通过的，退回申请并说明理由。

处置执行

账务核销：财务部*根据审批后的《报废申请表》进行账务处理，减少固定资产账面价值，保证“账销案存”。

实物回收：资产管理部门负责回收报废资产，填写《资产报废回收单》，记录资产名称、编号、数量、回收状态（如“可拆解零件”“完全损毁”）。

残值处理：对报废资产的残值（如可回收零部件、废料）进行评估，可通过拍卖、变卖、回收商处置等方式变现，残值收入及时入账，填写《资产残值处置记录表》。

档案归档

将《固定资产报废申请表》《资产报废鉴定意见表》《审批记录》《资产报废回收单》《资产残值处置记录表》等资料整理归档，与资产台账中该资产的“报废”状态记录关联，保存期限不少于10年。

三、配套表单模板

表1：固定资产盘点表

资产编号

资产名称

规格型号

使用部门

责任人

账面数量

实际盘点数量

差异数量

差异原因

盘点人

盘点日期

表2：固定资产报废申请表

资产编号

资产名称

规格型号

购置日期

原值（元）

使用年限

报废原因

现状描述

申请人

部门负责人意见

鉴定小组意见

审批结果

表3：固定资产盘点差异表

资产编号

资产名称

账面数量

实际数量

差异数量

差异金额（元）

差异原因

处理措施

责任部门

审批人

处理日期

表4：资产报废鉴定意见表

资产编号

资产名称

鉴定项目