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2025年个人所得税自查报告范文

本人系中国公民，身份证号码为XXX，现就2025年度个人所得税纳税情况进行全面自查。2025年，本人主要收入来源包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得及部分财产性收入，全年已通过个人所得税年度汇算清缴完成申报，现将具体自查情况说明如下：

一、综合所得申报情况自查

（一）工资薪金所得

本人2025年就职于A科技有限公司（统一社会信用代码XXX），担任技术研发岗位，全年工资薪金收入合计285,000元，具体构成如下：基本工资15,000元/月（全年180,000元），绩效奖金60,000元（分季度发放，其中一季度12,000元、二季度15,000元、三季度18,000元、四季度15,000元），年终奖45,000元（2025年1月发放，已单独计税）。单位已按规定代扣代缴个人所得税，全年累计预扣预缴税额18,650元，其中：工资薪金预扣预缴15,200元（含三险一金专项扣除，全年合计62,400元，其中基本养老保险18,240元、基本医疗保险4,560元、失业保险912元、住房公积金38,688元），年终奖单独计税预缴3,450元（适用10%税率，速算扣除数210元，45,000×10%-210=4,290元，经核对单位实际预缴3,450元，此处存在差异，后详述）。

（二）劳务报酬所得

2025年，本人利用业余时间为B咨询公司提供技术顾问服务，取得劳务报酬3次，分别为：2月取得15,000元（已预缴个税2,400元，15,000×80%×20%），6月取得20,000元（已预缴个税3,200元，20,000×80%×20%），11月取得30,000元（已预缴个税5,200元，30,000×80%×30%-2,000），合计劳务报酬65,000元，已预缴个税10,800元。经自查，上述劳务报酬均通过银行转账收取，已取得B公司开具的增值税普通发票，发票备注栏注明“个人所得税由支付方依法预扣预缴”，与实际预缴金额一致。

（三）稿酬所得

2025年8月，本人在《科技前沿》杂志发表专业论文1篇，取得稿酬8,000元，出版社已预缴个税896元（8,000×80%×70%×20%）。经核对，稿酬所得按规定减按70%计入收入额，预缴计算准确，已取得稿酬所得完税凭证。

（四）特许权使用费所得

无此类收入，未申报。

二、专项附加扣除自查

全年享受专项附加扣除合计48,000元，具体项目及自查情况如下：

（一）子女教育

本人育有1名子女，2025年就读于某小学四年级，符合子女教育扣除条件，按每月2,000元（2025年政策调整，原1,000元/月提高至2,000元/月）标准扣除，全年24,000元。扣除方式为本人100%扣除，已向单位提供子女学籍证明，单位按月预扣时扣除，年度汇算时核对无误，无重复扣除或超期扣除情况。

（二）住房贷款利息

本人名下有一套首套住房，2020年办理商业贷款，贷款期限20年，2025年处于正常还款期，按每月1,500元（2025年政策调整，原1,000元/月提高至1,500元/月）标准扣除，全年18,000元。扣除方式为本人与配偶各扣除50%（即每月750元/人），已向单位提供住房贷款合同编号、贷款银行出具的首套房证明，配偶已在其单位申报扣除，双方合计扣除金额未超过1,500元/月，符合政策规定。

（三）赡养老人

本人父亲65周岁，母亲62周岁，均无退休工资，由本人与弟弟共同赡养，约定每人每月扣除1,000元，全年12,000元。已向单位提供父母身份证明及兄弟姐妹分摊协议，扣除标准及分摊方式符合规定，无超范围扣除。

（四）其他专项附加扣除

继续教育、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护三项无符合条件的扣除事项，未申报。

三、其他应税所得自查

（一）经营所得

本人无个体工商户、个人独资企业或合伙企业经营情况，未取得经营所得。

（二）利息、股息、红利所得

1.银行存款利息：全年银行存款利息收入2,500元，根据现行政策，储蓄存款利息暂免征收个人所得税，无需申报。

2.股票分红：持有某上市公司股票10,000股，2025年6月取得现金分红5,000元（含税），证券公司已代扣代缴个税500元（5,000×10%），已在“股息红利所得”项目申报，与实际一致。

3.企业债券利息：购买某企业发行的3年期债券，2025年取得利息收入3,000元，发行方未代扣代缴个税，本人在年度汇算时自行申报，按20%税率计算应纳税额600元，已补缴入库。

**（三）财产租赁所得**

本人将名下一套闲置住房出租，2025年1-12月取得租金收入每月4,500元，全年54,000元。已按规定缴纳增值税（月销售额未超过10万元，免征增值税）、房产税（4,500×4%×12=2,160元），个人所得税计算如下：每月应纳税所得额=（4,