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AＢC公司建账如下(AＢC公司是一间由三名股东投资的有限公司公司,属于商品流通的通常纳税人）

ABC公司从７月1曰开始筹建。?1.7月３曰老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ＡＢC公司）?借:固定资产?贷:其余应付款——A?２．7月6曰老板A代垫钱1万元购入一批办公用品?借：长久待摊费用?贷:其余应付款——Ａ

3.7月8曰ABC公司三名股东存入50万入暂时账户作为注册资金?借:银行存款50

贷:实收资本——A10?——B20?——C20?４..7月9曰老板A代垫ABC公司注册费1万元?借：长久待摊费用1万?贷:其余应付款——A

５．８月１曰领到公司营业执照。?６.9月1曰领到国税及地税的税务登记证并正式营业

这是我觉得的一个疑点:依照新的公司会计制度,创办费于开始经营时一次计入管理费用,但不知税法会不会改,税法可能会规定于公司开始经营的次月不少于五年内摊销公司的创办费?借：管理费用——创办费?贷：长久待摊费用?7．9月2曰,还款給股东Ａ

借：钞票

贷：银行存款

借:其余应付款——A

贷：钞票?8．9月５曰，AＢＣ公司向甲购入商品一批,预付货款价税共计11．7万

借:应付账款——甲?贷:银行存款?９．9月８曰,收到甲公司运来的商品并验收入库

借:库存商品

应交税金——增值税（进项税额）

贷：应付账款——Ａ

１０.９月9曰,向乙公司销售商品一批,货已发出，货款未收到.,?借:应收账款——乙公司

贷：主营业务收入?应交税金——增值税（销项税额)?1１。月末结转成本?借：主营业务成本?贷：库存商品?12.9月1８曰收到乙公司9月９曰的欠款

借:银行存款

贷:应收账款——乙公司?13。9月21曰计提,本月工资?借:管理费用?营业费用?贷：应付工资?借：应付工资——代扣个人所得税

贷:应交税金——应交个人所得税?计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账)?借：管理费用

营业费用?贷:应付福利费

计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的２%及1.5％计提以免年底调账）?借:管理费用——工会经费

——职工教育经费

贷：其余应付款——工会经费?——职工教育经费

１4。９月31曰银行划账交社保等费用?借:管理费用——公司缴纳社保费

其余应收款——代垫员工应缴社保及住房公积?贷:银行存款

15。９月３1曰发放本月工资时

借:钞票

贷:银行存款?借：应付工资?贷：钞票?其余应收款——代垫员工应缴社保及住房公积??１６。本月发生管理费用?借:管理费用

贷:钞票

计算本月应交增值税

借:应交税金——应交增值税（未交税金)?贷:应交税金——未交增值税?１7.计提城建税、教育附加、防洪费?借:主营业务税金及附加

贷:应交税金——应交都市维护建设税

其余应交款——教育费附加

——防洪费?１8。结转本年利润?借：主营业务收入?其余业务收入?营业外收入

财务费用?贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加?其余业务成本

营业外支出?财务费用?管理费用?营业费用?

1９．预缴公司所得税

借：所得税?贷:应交税金——应交公司所得税

借:本年利润?贷:所得税

20。转入未分派利润?借：本年利润?贷:利润分派——未分派利润?21。提取法定盈余公积

借：利润分派——未分派利润?贷:盈余公积——法定盈余公积

——法定公积金

最终得出未分派利润，或盈余或亏损

22．ABC本月分派利润?借：利润分派——未分派利润?贷:应付利润——A?——B?——C?发放利润：?借:钞票

贷：银行存款?借：应付股利——A

——B?——C?贷：钞票

应交税金——应交个人所得税?

下月10月

10月11曰，银行划扣税金

借：应交税金——应交个人所得税

——应交公司所得税?——应交都市建设维护税

——应交增值税(未交增值税）?其余应交款——教育费附加

——防洪费?贷:银行存款

常用会计分录大全第一章货币资金及应收款项

1.钞票?⑴备用金?①开立备用金?借：其余应收款－备用金?贷:钞票?②报销时补回预定钞票

借：管理费用等?贷:钞票?③撤消或降低备用金时?借:钞票?贷:其余应收款－备用金

⑵钞票长短款

①库存钞票不小于账面值?借:钞票

贷:待解决财产损溢-待解决流动资产损溢

查明因素后作如下解决：?借:待解