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[财经类试卷]经济师(中级)财政税收专业知识与实务(税收理论)章节练习1及答案与解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

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一、单选题(共10题)

1.税收的职能包括哪些？()

A.税收的强制性

B.税收的无偿性

C.税收的固定性

D.以上都是

2.增值税的征税对象是什么？()

A.销售商品所得

B.提供应税劳务所得

C.销售商品和提供应税劳务的增值额

D.上述所得的净额

3.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

4.企业所得税的纳税人是哪些？()

A.所有企业

B.企业所得税法规定的企业

C.所有从事商业活动的事业单位

D.国有企业

5.消费税的征税范围是什么？()

A.烟、酒、化妆品等特定消费品

B.食品、饮料等生活必需品

C.能源、原材料等生产资料

D.所有商品

6.营业税的纳税人是哪些？()

A.提供营业税应税劳务的单位和个人

B.所有企业

C.从事商业活动的事业单位

D.国有企业

7.什么是税收法定原则？()

A.税收法律必须明确规定税种、税率、征收范围等

B.税收征收必须严格按照法律程序进行

C.税收法律必须明确纳税人的权利和义务

D.以上都是

8.什么是税收公平原则？()

A.税收负担应公平分配给纳税人

B.税收征收应公平对待所有纳税人

C.税收法律应公平适用

D.以上都是

9.什么是税收效率原则？()

A.税收征收应提高效率

B.税收征收应降低成本

C.税收征收应提高纳税人满意度

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于税收的财政职能？()

A.调节收入分配

B.调节经济结构

C.稳定经济波动

D.保障国家财政支出

11.增值税的特点包括哪些？()

A.税率单一

B.征税范围广

C.计税依据为增值额

D.允许抵扣已纳增值税

12.个人所得税的税率类型有哪些？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超额递减税率

D.固定税率

13.税收征收管理的主要环节有哪些？()

A.税收立法

B.税收执法

C.税收司法

D.税收守法

14.税收制度设计的原则包括哪些？()

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收可持续原则

三、填空题(共5题)

15.税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。

16.增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。

17.个人所得税的税率采用超额累进税率。

18.税收的财政职能主要体现在组织财政收入和调控经济两个方面。

19.税收法定原则要求税收法律必须明确规定税种、税率、征收范围等。

四、判断题(共5题)

20.税收是国家取得财政收入的主要形式。()

A.正确B.错误

21.增值税的税率是固定的，不会随着商品流转环节的增加而变化。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人仅限于国有企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的征收范围仅限于工资、薪金所得。()

A.正确B.错误

24.税收征收管理遵循的是税收法定原则。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述税收的财政职能在经济调控中的作用。

26.为什么增值税被称为流转税？

27.为什么说个人所得税是调节收入分配的重要手段？

28.税收法定原则对税收征收管理有何意义？

29.简述税收政策对经济的影响。

[财经类试卷]经济师(中级)财政税收专业知识与实务(税收理论)章节练习1及答案与解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，因此选项D正确。

2.【答案】C

【解析】增值税的征税对象是销售商品和提供应税劳务的增值额，故选项C正确。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等，故选项D正确。

4.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人是企业所得税法规定的企业，故选项B正确。

5.【答案】A

【解析】消费税的征税范围是烟、酒、化妆品等特定消费品，故选项A正确。

6.【答案】A

【解析】营业税的纳税人是提供营业税